Chi phí vượt định mức là gì

Bảng kê thu mua hàng hóa, dịch vụ do người đại diện theo pháp luật hoặc người được ủy quyền của doanh nghiệp ký và chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác, trung thực. Doanh nghiệp mua hàng hóa, dịch vụ được phép lập Bảng kê tính vào chi phí được trừ nêu trên không bắt buộc phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt. Trường hợp giá mua hàng hóa, dịch vụ trên bảng kê cao hơn giá thị trường tại thời điểm mua hàng thì cơ quan thuế căn cứ vào giá thị trường tại thời điểm mua hàng, dịch vụ cùng loại hoặc tương tự trên thị trường xác định lại mức giá để tính lại chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế.

Dear anh chị
theo thông tư 96/2015/TT-BTC thì có điều khoản như sau:
Điều 4. Sửa đổi, bổ sung Điều 6 Thông tư số 78/2014/TT-BTC [đã được sửa đổi, bổ sung tại Khoản 2 Điều 6 Thông tư số 119/2014/TT-BTC và Điều 1 Thông tư số 151/2014/TT-BTC] như sau:
2.3. Phần chi vượt định mức tiêu hao nguyên liệu, vật liệu, nhiên liệu, năng lượng, hàng hoá đối với một số nguyên liệu, vật liệu, nhiên liệu, năng lượng, hàng hóa đã được Nhà nước ban hành định mức
-> như vậy, có phải là bãi bỏ dn phải làm định mức tiêu hao ko ạ? và các khoản chi phí vượt định mức nếu ko năm trong các mặt hàng nhà nước ban hành định mức thì ko bị loại chi phí khi tính thuế TNDN ?
ngoài ra, nếu dựa theo thông tư 96/2015 trên, thì từ năm 2015 trở đi, sẽ ko phải lập định mức tiêu hao nguyên vật liệu lưu tại cty để làm căn cứ ktra của cơ quan thuế để tính vào chi phí hợp lý của DN nữa?
như trên có đúng ko ạ? hiện tại bên e cơ quan thuế về ktra niên độ năm 2014-2016 và đã áp những chi phí vượt định mức tiêu hao bên em xây dựng để loại chi phí khi tính thuế TNDN.

 

Thanh Tuyền nói:

Dear anh chị
theo thông tư 96/2015/TT-BTC thì có điều khoản như sau:
Điều 4. Sửa đổi, bổ sung Điều 6 Thông tư số 78/2014/TT-BTC [đã được sửa đổi, bổ sung tại Khoản 2 Điều 6 Thông tư số 119/2014/TT-BTC và Điều 1 Thông tư số 151/2014/TT-BTC] như sau:
2.3. Phần chi vượt định mức tiêu hao nguyên liệu, vật liệu, nhiên liệu, năng lượng, hàng hoá đối với một số nguyên liệu, vật liệu, nhiên liệu, năng lượng, hàng hóa đã được Nhà nước ban hành định mức
-> như vậy, có phải là bãi bỏ dn phải làm định mức tiêu hao ko ạ? và các khoản chi phí vượt định mức nếu ko năm trong các mặt hàng nhà nước ban hành định mức thì ko bị loại chi phí khi tính thuế TNDN ?
ngoài ra, nếu dựa theo thông tư 96/2015 trên, thì từ năm 2015 trở đi, sẽ ko phải lập định mức tiêu hao nguyên vật liệu lưu tại cty để làm căn cứ ktra của cơ quan thuế để tính vào chi phí hợp lý của DN nữa?
như trên có đúng ko ạ? hiện tại bên e cơ quan thuế về ktra niên độ năm 2014-2016 và đã áp những chi phí vượt định mức tiêu hao bên em xây dựng để loại chi phí khi tính thuế TNDN.

Nhấn để mở rộng...

xin hỏi có ai có cao kiến gì ko ạ?

 

Thanh Tuyền nói:

Dear anh chị
theo thông tư 96/2015/TT-BTC thì có điều khoản như sau:
Điều 4. Sửa đổi, bổ sung Điều 6 Thông tư số 78/2014/TT-BTC [đã được sửa đổi, bổ sung tại Khoản 2 Điều 6 Thông tư số 119/2014/TT-BTC và Điều 1 Thông tư số 151/2014/TT-BTC] như sau:
2.3. Phần chi vượt định mức tiêu hao nguyên liệu, vật liệu, nhiên liệu, năng lượng, hàng hoá đối với một số nguyên liệu, vật liệu, nhiên liệu, năng lượng, hàng hóa đã được Nhà nước ban hành định mức
-> như vậy, có phải là bãi bỏ dn phải làm định mức tiêu hao ko ạ? và các khoản chi phí vượt định mức nếu ko năm trong các mặt hàng nhà nước ban hành định mức thì ko bị loại chi phí khi tính thuế TNDN ?
ngoài ra, nếu dựa theo thông tư 96/2015 trên, thì từ năm 2015 trở đi, sẽ ko phải lập định mức tiêu hao nguyên vật liệu lưu tại cty để làm căn cứ ktra của cơ quan thuế để tính vào chi phí hợp lý của DN nữa?
như trên có đúng ko ạ? hiện tại bên e cơ quan thuế về ktra niên độ năm 2014-2016 và đã áp những chi phí vượt định mức tiêu hao bên em xây dựng để loại chi phí khi tính thuế TNDN.

Nhấn để mở rộng...

Không có bạn nhé, không nộp lên thuế thôi, còn vẫn làm và lưu ở doanh nghiệp, khi kiểm tra thì trình

 

CÔNG TY CÓ SỬ DỤNG NGUYÊN LIỆU, NHIÊN LIỆU TRONG QUÁ TRÌNH SẢN XUẤT, DỊCH VỤ. 100% Các bạn phải xây dựng định mức.[ Ngoài mục đích XD định mực để quản lý trong Cty, còn phục vụ cho công tác quyết toán thuế sau này

=>Doanh nghiệp tự xây dựng, quản lý định mức tiêu hao nguyên liệu, vật liệu, nhiên liệu, năng lượng, hàng hoá sử dụng vào sản xuất, kinh doanh. Định mức này được xây dựng từ đầu năm hoặc đầu kỳ sản xuất sản phấrn và lưu tại doanh nghiệp. [Không cần gửi cho cơ quan thuế]

=>Chi phí nguyên liệu, vật liệu, nhiên liệu, năng lượng, hàng hóa phần vượt mức tiêu hao hợp lý.=> Phần chi phí vượt định mức thì thuế không chấp thuận

❤DƯỚI ĐÂY LÀ VÍ DỤ VỀ CHI PHÍ NGUYÊN LIỆU, NHIÊN LIỆU VƯỢT ĐỊNH MỨC MÀ THUẾ SẼ KHÔNG CHẤP NHẬN ĐỂ CHO CÁC BẠN DỄ HÌNH DUNG❤.

▶Ví dụ 1: Công ty chuyên kinh doanh lĩnh vực cho thuê xe du lịch là xe inova 7 chỗ ngồi
Định mức công ty xây dựng là 100 km/7 lít. Như vậy giả sử trong năm 2015 xe chạy tất cả là 10.000 km=> Định mức xăng xe là 10.000*7/100=700 lít

Nhưng trong năm 2015 công ty có tổng số hóa đơn xăng là 1000 lít thì chênh lệch 1.000-700=300 lít. Nếu công ty không giải thích được thì xem như 300 lít này là phần vượt định mức và sẽ không tính vào chi phí được trừ và tương ứng VAT sẽ không được khấu trừ

▶Ví dụ 2: để làm ra 1 cái áo sơ mi nam thì cần 2 m vải và hao hụt cho phép là[-+2%]. Vậy có thể làm ra 1 áo sơ mi nam là 2m+2%*2=2.04 m.Nhưng nếu đơn vị xuất ra đến 2.2m để làm ra 1 cái áo sơ thì thì phần vượt định mức là 2.2-2.04=0.16m=> Thuế sẽ loại ra 0.16 m ra khỏi chi phí hợp lý khi quyết toán thuế TNDN

Lưu ý: Cty tự xây dựng và quản lý không cần phải thông báo cho thuế về định mức tiêu hao nguyên vật liệu.Mà chỉ cần tự xây dựng và trình cho cơ quan thuế khi có yêu cầu.