Bài tập thuế thu nhập cá nhân 2023

Bài tập thuế TNCN Câu 1 Người A sinh sống tại Việt Nam, làm việc tại công ty X. Hàng tháng công ty X trả lương cho anh A là 30 triệu đồng, nộp hộ bảo hiểm cho người A với mức bảo hiểm xã hội là 8%, bảo hiểm y tế là 1,5%, bảo hiểm thất nghiệp là 1%. Người A hiện đang nuôi 4 con nhỏ và ở cùng với bố mẹ chồng. Xác định số thuế thu nhập cá nhân của người A.

Xác định thuế tncn từ tiền lương, tiền công: Thu nhập chịu thuế tncn là =30tr12= 360 tr / năm Các khoản giảm trừ là = [8%+1%+1%]360+6412=354 tr đồng Thu nhập tính thuế TNDN là 360-354.6=5 tr đồng => không phải đóng thuế TNCN

Câu 3: Người A sinh sống tại Việt Nam, làm việc tại công ty X. Hàng tháng công ty X trả lương cho anh A là 30 triệu đồng, nộp hộ bảo hiểm cho người A với mức bảo hiểm xã hội là 8%, bảo hiểm y tế là 1,5%, bảo hiểm thất nghiệp là 1%. Người A hiện đang nuôi 4 con nhỏ và ở cùng với bố mẹ chồng. Tháng 10/2018, người A bán 1 phần mềm cho công ty Y và được công ty Y chi trả 20 triệu đồng. Trong tháng 6/2018, người A trúng xổ số kiến thiết với trị giá giải thưởng 1 tỷ đồng. Xác định số thuế thu nhập cá nhân của người A. Thu nhập từ tiền lương, tiền công Thu nhập chịu thuế tncn là =30tr12= 360 tr / năm Các khoản giảm trừ là = [8%+1%+1%]360+6412+11*12 =486 tr đồng Thu nhập tính thuế TNCN là 360-486=- 126 đồng => không phải đóng thuế TNCN

Thu nhâph từ bản quyền Thu nhập tính thuế = 20tr Thuế tncn từ thu nhập từ bản quyền = 20tr*5%=1 triệu Thu nhập từ trúng thưởng Thu nhập tính thuế tncn = 1000 tr đồng Thuế tncn từ trúng thưởng là = [1000-10]*10%=99 triệu =>> tổng số thuế tncn phải nộp là 99+1=100 tr

Câu 4: Ông B là giáo viên nước ngoài giảng dạy tại trường ĐH KTQD từ ngày 1/3/2018 đến 24/3/2018, sau đó anh B về nước. Sau đó đến tháng 1/2019, anh B lại sang Việt Nam giảng dạy từ 5/1/2019 đến 27/1/2019. Anh B nhận được thù lao là 10 trong tháng 3/2018 và 8900USD trong tháng 1 năm 2019. Trong giai đoạn ở Việt Nam, ông B có mua xổ số và trúng 1 vé số giải ba trị giá 70 triệu đồng. Ông B cũng nhận tiền bản quyền khi chuyển giao về 1 phần mềm phân tích chứng khoán cho trường KTQD với số tiền là 3000USD. Tỷ giá giao dịch là 23000đ/USD. Xác định số thuế TNCN của ông B cần nộp tại VN. Từ ngày 1/3/2018- 24/3/2018 là 23 ngày Từ ngày 5/1/2019 đến 27/1/2019 là 22 ngyaf Tổng số ngày Ông B ở Việt nam 45 ngyaf => ổng ÔNG b không phải là cá nhân cư trú tại việt nam Thu thập từ tiền lương, tiền công là Thu nhập chịu thuế TNCN = [10+8]*23= 434.700 đồng = 434 triệu đồng Thuế tncn của tiền lườg, tiền công là : 434 *20%=86 tr dồng Thu nhập từ trúng thưởng

• Người phụ thuộc của ông Hoàng đã được cấp mã số thuế NPT. Thu nhập từ tiền lương, tiền công Thu nhập chịu thuế = 410+8+32= Thu nhập được giảm trừ = 1112+3412+10=300. Thuế thu tính thuế nhập cá nhân = 418-300.4=117 tr đồng Thuế thu nhập từ tiền lương, tiền công là 605%+[117-60]10%=8 tr đồng Thu nhập từ bản quyền Thuế TNCN từ b ản quyền = 325%= 1 tr đồng Thu nhập từ vốn đầu tư Thuế tncn phải nộp là 28*5%=1 tr dodnfg

Câu 6:

Ông Nguyễn Văn Phong là người Việt Nam, trong năm N có tài liệu sau:

• Tiền lương 280 triệu đồng, trong đó phí bảo hiểm bắt buộc phải nộp là 16,8 triệu đồng, tiền lương được trả tăng thêm do làm thêm giờ 10 triệu.
• Phụ cấp độc hại 25 triệu đồng.
• Tiền thưởng do vượt doanh thu bán hàng 9 triệu đồng.
• Tiền lương tháng thứ 13 là 32 triệu đồng.
• Đóng góp vào quỹ ủng hộ người nghèo 5 triệu đồng.
• Trúng thưởng sổ xố kiến thiết [chưa trừ thuế thu nhập] với giá trị giải thưởng 20 triệu đồng.
• Tiền bán một căn nhà có giấy chứng nhận quyền sở hữu là 1500 triệ u đồng. Giá vốn của căn nhà là 700 triệu đồng. Biết rằng ông Phong đã sở hữu căn nhà này trên 183 ngày và đây là căn nhà mà ông sở hữu duy nhất.
• Được bố mẹ ở nước ngoài gửi cho 15 USD và 1 chiếc xe ô tô trị giá kê khai là 45 USD. Yêu cầu:
• Tính thuế ông Nguyễn Văn Phong phải nộp trong năm N? Biết rằng:
• Giá tính lệ phí trước bạ của chiếc xe ô tô nói trên là 48 USD.
• Ông C có 2 con nhỏ dưới 18 tuổi, đủ điều kiện được giảm trừ
• Người phụ thuộc của ông Phong đã được cấp mã số thuế NPT.
• Giả sử căn nhà ông Phong bán không phải là căn nhà duy nhất mà ông ta có thì nghĩa vụ thuế của ông có gì thay đổi? Câu 7 Một chuyên gia người Nga sang Việt Nam công tác theo hợp đồng liên tục từ 1/7/N đến 31/3/N+1 thì trở về nước [thời gian công tác là 9 tháng]. Theo hợp đồng lao động, số tiền người này được hưởng trong thời gian công tác ở Việt Nam như sau:

Tiền công: 35 USD Phụ cấp độc hại: 3 USD miễn thuế Tiền nhà được phía Việt Nam chi trả hộ ngoài tiền công là 7 USD. Trong tháng 2/N+1 trúng thưởng một vé xổ số tại công ty xổ số kiến thiết thủ đô trị giá 50 triệu đồng.

Yêu cầu: Tính số thuế TNCN chuyên gia người Nga phải nộp? Biết rằng:

• Tỷ giá ngoại tệ tính thuế 1USD=22 đồng
• Chuyên gia này còn độc than
• Hiệp định tránh đánh thuế hai lần giữa Việt Nam và Nga chưa có hiệu l ự c thi hành.

Phụ cấp độc hại: 10 triệu đồng

• Phụ cấp trách nhiệm: 15 triệu đồng
• Tiền bồi thường bảo hiểm than thể nhận được từ công ty bảo hiểm 40 triệu đồng.
• Giải thưởng một cuộc thi trên truyền hình sau khi đã khấu trừ thuế là 55 triệu đồng.
• Nhận thừa kế từ cha mẹ đẻ một căn nhà trị giá 2 triệu đồng. Sau khi nhậ n thừa kế được 182 ngày, ông C bán căn nhà mình đang ở được 1 triệu đồng. Biết rằng, ông C chỉ sở hữu duy nhất căn nhà này. Thừa kế ko phải chịu thuế và khi chuyển nhượng căn nhà duy nhất cx ko chịu thuế luôn
• Thu nhập trong thời gian 4 tháng lao động ở nước ngoài sau khi đã nộp thuế ở nước ngoài theo thuế suất 10% là 180 triệu đồng. Nước này chưa ky hiệp định tránh đánh thuế hai lần với Việt Nam. Yêu cầu: Tính số thuế TNCN ông C phải nộp và còn phải nộp sau khi quyết toán thuế trong năm N. Biết rằng:
• Số thuế thu nhập từ tiền lương mà công ty này đã khấu trừ và nộp đối với thu nhập của ông C là 5 triệu đồng.
• Ông C nuôi 2 con nhỏ đang học đại học, không có thu nhập và một ông bác ruột sống cùng với ông C [có xác nhận của UBND phường] hết tuổi lao động không có nơi nương tựa, không có thu nhập.
• Người phụ thuộc của ông C đã được cấp mã số thuế NPT.

Câu 9

Ông Nguyễn Xuân Sang là người Việt Nam làm việc tại một doanh nghiệp nướ c ngoài, có tình hình về tiền lương và hoạt động bán hàng trong năm N như sau:

Thu nhập bao nhiêu đóng thuế thu nhập cá nhân 2023?

2.1. Đối với cá nhân cư trú:.

Mức đóng thuế thu nhập cá nhân là bao nhiêu?

3.1. Cách tính thuế TNCN đối với cá nhân cư trú.

Khi nào thì bị trừ thuế thu nhập cá nhân?

Như vậy, căn cứ theo cách tính thuế theo quy định pháp luật và quy định về mức giảm trừ gia cảnh theo Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14 có thể kết luận: Các cá nhân có thu nhập từ 11.000.000đ/tháng trở lên có thể phải đóng thuế thu nhập cá nhân cho Nhà nước.

Lương 30 triệu đồng thuế thu nhập cá nhân bao nhiêu?

1. Đối với cá nhân cư trú.