Luật quy định giá hàng hóa phải có thuế năm 2024
Thuế GTGT là loại thuế thu phổ biến, đánh vào hầu hết các sản phẩm, dịch vụ có trên thị trường hiện nay. Để xác định được thuế GTGT, doanh nghiệp cần phải quan tâm đến giá tính thuế GTGT. Việc xác định đúng giá tính thuế GTGT sẽ giúp doanh nghiệp thực hiện kê khai và quyết toán thuế theo quy định. Mời bạn đọc cùng iHOADON tìm hiểu bài viết sau đây. Show Thế nào là giá tính thuế GTGT? 1. Khái niệm giá tính thuếGiá tính thuế giá trị gia tăng (tiếng Anh: Taxable price of value added tax) được hiểu là giá bán được ghi trên hóa đơn bán hàng của người bán hàng, người cung cấp dịch vụ khi chưa có thuế GTGT hoặc giá được ghi trên chứng từ của hàng hóa nhập khẩu khi chưa có thuế GTGT. Về cơ bản, giá tính thuế GTGT là giá bán không bao gồm thuế GTGT. 2. Thời điểm xác định thuế GTGT- Đối với bán hàng hóa: Thời điểm xác định thuế GTGT là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng hàng hóa cho người mua, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền. - Đối với cung ứng dịch vụ: Thời điểm xác định thuế GTGT là thời điểm hoàn thành việc cung ứng dịch vụ hoặc thời điểm lập hóa đơn cung ứng dịch vụ, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền. - Đối với dịch vụ viễn thông: Thời điểm xác định thuế GTGT là thời điểm hoàn thành việc đối soát dữ liệu về cước dịch vụ kết nối viễn thông theo hợp đồng kinh tế giữa các cơ sở kinh doanh dịch vụ viễn thông nhưng chậm nhất không quá 2 tháng kể từ tháng phát sinh cước dịch vụ kết nối viễn thông. - Đối với hoạt động cung cấp điện, nước sạch: Thời điểm xác định thuế GTGT là ngày ghi chỉ số điện, nước tiêu thụ trên đồng hồ để ghi trên hóa đơn tính tiền. - Đối với hoạt động kinh doanh bất động sản, xây dựng cơ sở hạ tầng, xây dựng nhà để bán, chuyển nhượng hoặc cho thuê: Thời điểm xác định thuế GTGT là thời điểm thu tiền theo tiến độ thực hiện dự án hoặc tiến độ thu tiền ghi trong hợp đồng. Căn cứ số tiền thu được, cơ sở kinh doanh thực hiện khai thuế GTGT đầu ra phát sinh trong kỳ. - Đối với xây dựng, lắp đặt, bao gồm cả đóng tàu: Thời điểm xác định thuế GTGT là thời điểm nghiệm thu, bàn giao công trình, hạng mục công trình, khối lượng xây dựng, lắp đặt hoàn thành, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền. - Đối với hàng hóa nhập khẩu: Thời điểm xác định thuế GTGT là thời điểm đăng ký tờ khai hải quan. Thời điểm xác định thuế GTGT là khi nào? 3. Giá tính thuế GTGT được quy định như thế nào?Giá tính thuế GTGT đối với mỗi loại hàng hóa, dịch vụ sẽ có những quy định khác nhau. Theo nội dung Điều 7 Thông tư 219/2013/TT-BTC (Sửa đổi, bổ sung bởi Thông tư 119/2014/TT-BTC và Thông tư 26/2015/TT-BTC), giá tính thuế GTGT được xác định như sau: - Hàng hóa, dịch vụ do cơ sở sản xuất, kinh doanh bán ra; hàng hóa, dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt
- Hàng hóa nhập khẩu là giá nhập tại cửa khẩu
- Sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ dùng để trao đổi, biếu, tặng, cho, trả thay lương
- Sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ tiêu dùng nội bộ
Giá tính thuế GTGT được quy định như thế nào? - Sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại theo quy định pháp luật về thương mại
- Hoạt động cho thuê tài sản
- Hàng hóa bán theo phương thức trả góp, trả chậm
- Đối với gia công hàng hóa
- Đối với xây dựng, lắp đặt là giá trị công trình, hạng mục công trình hay phần công việc thực hiện bàn giao chưa có thuế GTGT.
- Hoạt động chuyển nhượng bất động sản
- Hoạt động đại lý, môi giới mua bán hàng hóa và dịch vụ, ủy thác xuất nhập khẩu hưởng tiền công hoặc tiền hoa hồng
- Hàng hóa, dịch vụ được sử dụng chứng từ thanh toán ghi giá thanh toán là giá đã có thuế GTGT như tem, vé cước vận tải, vé xổ số kiến thiết
- Đối với điện của các nhà máy thủy điện hạch toán phụ thuộc Tập đoàn Điện lực Việt Nam
- Dịch vụ casino, trò chơi điện tử có thưởng, kinh doanh giải trí có đặt cược
- Đối với vận tải, bốc xếp
Xác định giá tính thuế GTGT theo Điều 7 Thông tư 219/2013/TT-BTC - Dịch vụ du lịch
- Dịch vụ cầm đồ, số tiền phải thu từ dịch vụ cầm đồ
- Sách chịu thuế GTGT
- Hoạt động in
- Dịch vụ đại lý giám định, đại lý xét bồi thường, đại lý đòi người thứ ba bồi hoàn, đại lý xử lý hàng bồi thường 100% hưởng tiền công hoặc tiền hoa hồng.
- Tổ chức, cá nhân sản xuất kinh doanh tại Việt Nam mua dịch vụ (kể cả trường hợp mua dịch vụ gắn với hàng hóa) của tổ chức nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam, cá nhân ở nước ngoài là đối tượng không cư trú tại Việt Nam thì tổ chức, cá nhân mua dịch vụ là người nộp thuế, trừ trường hợp không phải kê khai, tính nộp thuế
4. Đồng tiền xác định giá tính thuế GTGTGiá tính thuế được xác định bằng đồng Việt Nam. Trường hợp người nộp thuế có doanh thu bằng ngoại tệ thì phải quy đổi ra đồng Việt Nam theo tỷ giá giao dịch tại thời điểm phát sinh doanh thu để xác định giá tính thuế. Giá tính thuế được xác định bằng đồng Việt Nam Tại điểm 2, điều 4 Thông tư 80/2021/TT-BTC hướng dẫn thi hành một số điều của Luật quản lý thuế có quy định tỷ giá giao dịch thực tế được thực hiện theo quy định pháp luật về kế toán. Thông tư số 200/2014/TT-BTC của Bộ Tài chính hướng dẫn về chế độ kế toán doanh nghiệp như sau:
Như vậy là toàn bộ bài viết đã hướng dẫn cho bạn đọc cách xác định giá tính thuế GTGT theo đúng văn bản pháp luật hiện hành. Hy vọng những thông tin này sẽ hữu ích. |