Cách hạch toán hàng trả mua trả lại trên misa năm 2024

Khi phát hiện hàng mua về không đúng quy cách, phẩm chất như đã thỏa thuận ban đầu hoặc hàng kém chất lượng…. thì đơn vị thực hiện trả lại hàng, quy trình thực hiện như sau:

1. Đơn vị và nhà cung cấp sẽ thỏa thuận với nhau và lập biên bản về việc trả lại hàng.
2. Nhân viên mua hàng đề nghị xuất kho và xuất hóa đơn để trả lại hàng.
3. Kế toán kho lập Phiếu xuất kho, kế toán thuế/kế toán bán hàng xuất hóa đơn trả lại hàng mua.
4. Thủ kho xuất kho hàng hóa trả lại cho nhà cung cấp hoặc cho nhân viên đi giao hàng trả lại cho nhà cung cấp.
5. Nhân viên giao hàng chuyển trả lại hàng cùng hóa đơn cho nhà cung cấp.
6. Trường hợp nhà cung cấp trả lại bằng tiền mặt thì nhân viên giao hàng nhận tiền và mang về công ty nộp tiền.
7. Trường hợp nhà cung cấp trả lại bằng tiền gửi thì kế toán căn cứ vào giấy báo Có của ngân hàng để ghi nhận tiền về.
8. Trường hợp nhà cung cấp chưa trả lại tiền hoặc trước đó chưa thanh toán cho nhà cung cấp thì kế toán hạch toán ghi giảm công nợ và hàng tồn kho.

3. Ví dụ

Ngày 23/01/2017, đơn vị phát hiện lô hàng đã mua ngày 20/01/2017 của công ty TNHH Minh Anh có 2 chiếc điện thoại NOKIA LUMIA 520 bị lỗi màn hình. Kế toán xuất hóa đơn và trả lại 02 điện thoại bị lỗi.

4. Xem phim hướng dẫn

Tải phim hướng dẫn tại đây (Xem hướng dẫn tải phim)

5. Hướng dẫn trên phần mềm

1. Vào phân hệ Mua hàng, chọn Trả lại hàng mua (hoặc vào tab Trả lại hàng mua, nhấn Thêm).

2. Chọn phương thức thanh toán và tích chọn Trả lại hàng trong kho. 3. Chọn chứng từ mua hàng có hàng mua cần trả lại theo một trong hai cách sau:

Cách 1: Nhấn vào biểu tượng

để chọn chứng từ mua hàng từ trong danh sách.

Cách 2: Nhấn vào biểu tượng

để tìm kiếm và chọn chứng từ mua hàng: Thiết lập điều kiện để tìm kiếm chứng từ mua hàng, sau đó nhấn Lấy dữ liệu. Tích chọn mặt hàng muốn trả lại và nhập số lượng hàng trả lại.

• Nhấn Đồng ý.

4. Khai báo thêm các thông tin trên chứng từ trả lại hàng mua như: lý do xuất, nhân viên mua hàng,…

5. Nhấn Cất. Lưu ý:

• Sau khi chứng từ trả lại hàng mua được lập, chương trình sẽ tự động sinh phiếu xuất kho trên tab Đề nghị nhập, xuất kho của Thủ kho. Thủ kho hiện việc ghi sổ phiếu xuất kho vào sổ kho.
• Nếu lựa chọn phương thức thanh toán là Thu tiền mặt, chương trình sẽ tự động sinh ra phiếu thu trên tab Đề nghị thu, chi của Thủ quỹ. Thủ quỹ sẽ thực hiện ghi sổ phiếu thu vào sổ quỹ. Trường hợp đơn vị sử dụng luôn phần mềm để quản lý việc phát hành hóa đơn, Kế toán có thể xuất hóa đơn GTGT trả lại hàng mua cho nhà cung cấp bằng cách: Hàng bán bị trả lại là hàng bị khách hàng trả lại do các nguyên nhân: Vi phạm cam kết, vi phạm hợp đồng kinh tế, hàng bị kém, mất phẩm chất, không đúng chủng loại, quy cách…Công ty kế toán Thiên Ưng xin hướng dẫn cách hạch toán hàng bán bị trả lại theo Thông tư 133 và 200:

Khi bên mua xuất trả lại hàng cho bên bán thì phải xuất hóa đơn hàng bán trả lại. Nếu bạn chưa biết viết thì có thể xem thêm: Cách viết hóa đơn hàng bán trả lại

Chú ý: - Tài khoản hàng bán bị trả lại – Tài khoản 5212 (Nếu theo Thông tư 200 hoặc QĐ 48) - Nếu theo Thông tư 133 thì các bạn hạch toán vào TK 511 \=> 2 TK này không có số dư cuối kỳ.

Cách hành hạch toán hàng bán trả lại cụ thể như sau:

1. Bên bán (Bên bị trả lại hàng):

a, Khi xuất hóa đơn bán hàng cho khách hàng:

- Ghi nhận Doanh thu:

Nợ TK 111, 112, 131 Có TK 511 Có TK 33311

- Ghi nhận Giá vốn: Nợ TK 632

Có TK 156

b, Khi nhận hóa đơn hàng bán trả lại:

- Khi nhập kho: Hạch toán giảm giá vốn của hàng bị trả lại:

Có TK 632

- Ghi giảm Doanh thu: Nợ TK 5212 - Hàng bán bị trả lại (Số tiền chưa thuế) (Nếu theo TT 200) Nợ TK 511 - (Nếu theo Thông tư 133) Nợ TK 33311 - (Số thuế GTGT của hàng bán bị trả lại) (Nếu có)

Có các TK 111, 112, 131,. . .Tổng số tiền trên hóa đơn.

- Nếu có các chi phí liên quan trong quá trình trả lại hàng: Nợ TK 641 - Chi phí bán hàng (Theo TT 200) Nợ TK 6421 – Chi phí bán hàng (Theo TT 133)

Có các TK 111, 112. . .

Cuối kỳ: Kết chuyển toàn bộ doanh thu của hàng bán bị trả lại vào tài khoản doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ hoặc tài khoản doanh thu nội bộ (Nếu theo Thông tư 200)

Nợ TK 511 - Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ (5111, 5112)

Có TK 5212 - Hàng bán bị trả lại

2. Bên mua hàng (Bên trả lại hàng):

a, Khi nhận được hóa đơn mua hàng:

- Ghi tăng hàng hóa, Tài sản ... Nợ 156, 152, 153, 211 ... Nợ 1331 (nếu có)

Có 111, 112, 331

b, Khi xuất hóa đơn trả lại hàng:

- Ghi giảm giá trị hàng hóa: Nợ TK 1111/ TK 1121/ TK 331 – Số tiền được trả lại

Có TK 156, 152, 153 ... - Hàng hóa trả lại (giá chưa thuế) Có TK 1331 - Thuế GTGT (nếu có)

Kế toán Thiên Ưng xin chúc các bạn thành công!

Nếu bạn chưa biết kê khai hàng bán bị trả lại có thể xem thêm: Hướng dẫn kê khai thuế hàng bán bị trả lại

Các bạn muốn học thực hành làm kế toán tổng hợp trên chứng từ thực tế, thực hành xử lý các nghiệp vụ hạch toán, tính thuế, kê khai thuế GTGT. TNCN, TNDN... tính lương, trích khấu hao TSCĐ....lập báo cáo tài chính, quyết toán thuế cuối năm ... thì có thể tham gia: Lớp