Hạch toán bảo lãnh ngân hàng theo Thông tư 133
Mục lục bài viết
Show 1. Để có được giấy phép hoạt động của Sở giáo dục cấp, bên em phải ký quỹ 500 triệu đồng.Thời điểm ký quỹ là 6/2015, nhưng cho đến bây giờ em vẫn chưa hạch toán khoản đó. Vấn đề là 500 triệuđó cá nhân sếp em ra ngân hàngnộp, chứ không thông tin gì liên quan đến công ty. Bây giờ xử lý và hạch toán như thế nàoạ? 2.VAT đầu ra bên em có phải là 10% không(dịch vụ cung ứng người ra nước ngoài). Mỗi 1 hợp đồng bên em thu 30 triệuthì VAT đầu ra là 3 triệu, trong kỳ em có 10 hợp đồng thì VAT phải nộp là 30 triệu.Trong khi VAT đầu vào không có gìnhiều ngoài cước chuyển phát nhanh, điện thoại, học sinh liên hoàn, tất cả chỉ tầm 1 triệu. Mức nộp thuế thu nhập doanh nghiệp(20%) là âm. Vậy sếp em bảo nộp nhiều VAT quá, mà đó phải viết hoá đơn theo Luật thôi chứ khách hàng khôngai cần hoá đơn cả Luật sư ạ. Mong Luật sư hồi âm sớm hộ em, em nộp báo cáoquý 2 này ạ. Em xin chân thành cảmơn! Câu hỏiđược biên tập từ chuyên mục tư vấn luật thuế của công ty luật Minh Khuê. Luật sư tư vấn pháp luật thuế, gọi: 1900.6162 Trảlời: Chào bạn! Cảm ơn bạn đã tin tưởng và gửi câu hỏi đề nghị tư vấn luật đến Bộ phận luật sư tư vấn pháp luật của Công ty Luật Minh Khuê. Nội dung câu hỏi của bạn đã được đội ngũ luật sư của Chúng tôi nghiên cứu và tư vấn cụ thể như sau: 1. Cơsở pháp lýThông tư số 200/2014/TT-BTC của Bộ Tài chính : Hướng dẫn Chế độ kế toán Doanh nghiệp Thông tư số 219/2013/TT-BTC hướng dẫn thi hành Luật Thuế giá trị gia tăng và Nghị định số 209/2013/NĐ-CP ngày 18/12/2013 của Chính phủ quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành một số điều Luật Thuế giá trị gia tăng 2. Nộidung tư vấn2.1. Nguyên tắc kế toántiền gửi ngân hàngTheo thông tin bạncung cấp thìđể có được giấy phép hoạt động của Sở giáo dục cấp, bên bạnphải ký quỹ 500 triệu đồng,500 triệuđó cá nhân sếp bạnra ngân hàngnộp. Hoạchtoán khoản ký quỹ tại ngân hàngđược quyđịnh tạiĐiều 13vàĐiều 49Thông tư 200/2014/TT-BTC như sau:
2.2.Nguyên tắc kế toán cầm cố, thế chấp, ký quỹ, ký cược
Theo mục 3.4Điều 13:Xuất quỹ tiền mặt gửi vào tài khoản tại Ngân hàng, ghi:Nợ TK 112 - Tiền gửi Ngân hàng; có TK 111 - Tiền mặt. Theođiểm a khoản 3Điều 49:Dùng tiền mặt, hoặc tiền gửi ngân hàng để ký cược, ký quỹ, ghi:Nợ TK 244 - Cầm cố, thế chấp, ký quỹ, ký cược; có các TK 111, 112. 2.3.Thuế suất 10%Điều 11 Thông tư 219/2013/TT-BTC quyđịnh về thuế suất10% như sau:
Như vậy,công ty bạn kinh doanh dịch vụ du học, dịch vụ này khôngđược quyđịnh tạiĐiều 9,Điều 10 Thông tư 219/2013/TT-BTC nên sẽchịu mức thuế suấtlà10% theo quyđịnh tạiĐiều 11 Thông tư 219/2013/TT-BTC. Trường hợp trong nội dung tư vấn có điều gì gây nhầm lẫn, chưa rõ ràng hoặc thông tin nêu trong nội dung tư vấn khiến quý khách chưa hiểu hết vấn đề hoặc/ và có sự vướng ngại, thắc mắc, chúng tôi rất mong nhận được ý kiến phản hồi của quý khách hàng. Mọi vướng mắc bạn vui lòng trao đổi trực tiếp với bộ phận luật sư tư vấn pháp luật trực tuyếnqua tổng đài 24/7 gọi số:1900.6162hoặc gửi qua email:Tư vấn pháp luật qua Emailđể nhận được sự tư vấn, hỗ trợ từ Luật Minh Khuê. Rất mong nhận được sự hợp tác! Trân trọng./. Bộ phận TưvấnPháp luật Thuế. |