Khi nào cần lập phụ lục 05-3 bk-qtt-tncn năm 2024

Căn cứ công văn số 5749/CT-TNCN ngày 05/02/2018 của Cục Thuế TP Hà Nội hướng dẫn v/v quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN) năm 2017 và cấp mã số thuế người phụ thuộc:

“V. QUYẾT TOÁN THUẾ TNCN

1. Hồ sơ quyết toán thuế TNCN

Hồ sơ khai quyết toán thuế TNCN năm 2017 thực hiện theo hướng dẫn tại điểm b.2, khoản 1; điểm b.2, khoản 2, Điều 16 Thông tư số 156/TT-BTC ngày 06/11/2013; Thông tư số 119/2014/TT-BTC ngày 25/8/2014; Thông tư số 151/2014/TT-BTC ngày 10/10/2014 và Thông tư số 92/2015/TT-BTC ngày 15/6/2015 của Bộ Tài chính.

1.1. Đối với tổ chức trả thu nhập

- Tờ khai quyết toán thuế mẫu số 05/QTT-TNCN ban hành kèm theo Thông tư số 92/2015/TT-BTC.

Phụ lục bảng kê chi tiết cá nhân thuộc diện tính thuế theo biểu lũy tiến từng phần mẫu số 05-1/BK-QTT-TNCN ban hành kèm theo Thông tư số 92/2015/TT-BTC.

- Phụ lục bảng kê chi tiết cá nhân thuộc diện tính thuế theo thuế suất từng phần mẫu số 05-2/BK-QTT-TNCN ban hành kèm theo Thông tư số 92/2015/TT-BTC.

- Phụ lục bảng kê chi tiết người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh mẫu số 05-3/BK-QTT-TNCN ban hành kèm theo Thông tư số 92/2015/TT-BTC.

Lưu ý:

- Tại bảng kê 05-1/BK-QTT-TNCN và 05-2/BK-QTT-TNCN phải đảm bảo 100% NNT có mã số thuế.”

Căn cứ quy định nêu trên, tổ chức trả thu nhập kê khai các khoản thu nhập và nộp thuế cho cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công tại bảng kê 05-1/BK-QTT-TNCN và 05-2/BK-QTT-TNCN kèm theo tờ khai quyết toán thuế TNCN năm 2017 phải đảm bảo 100% NNT có mã số thuế. Trường hợp tổ chức trả thu nhập chỉ kê khai theo số chứng minh nhân dân mà không có mã số thuế, NNT có thể yêu cầu tổ chức trả thu nhập thực hiện kê khai bổ sung theo đúng quy định.

Liên quan đến vướng mắc về dữ liệu trên hồ sơ quyết toán thuế TNCN của NNT cá nhân, đề nghị NNT liên hệ với Cơ quan thuế trực tiếp xử lý hồ sơ để thực hiện giải trình.

Phụ lục 05-3/BK-QTT-TNCN đi kèm tờ khai quyết toán thuế 05/QTT-TNCN, kê khai thông tin của tất cả người phụ thuộc được giảm trừ trong kỳ quyết toán.

2. Căn cứ lấy số liệu trên phụ lục 05-3/BK-QTT-TNCN

Căn cứ vào thông tin người phụ thuộc có thời gian tính giảm trừ gia cảnh thuộc kỳ quyết toán của các nhân viên có tên trong bảng kê 05-1/BK-QTT-TNCN.

3. Hướng dẫn điền các chỉ tiêu trên phụ lục 05-3/BK-QTT-TNCN

Phụ lục này hiển thị thông tin người phụ thuộc đã được đăng ký tính giảm trừ gia cảnh, được cấp mã số thuế và đầy đủ hồ sơ chứng minh là người phụ thuộc.

Anh/Chị điền đầy đủ thông tin số người đã đăng ký là người phụ thuộc vào phụ lục này như sau:

Chỉ tiêu Cách điền[07] Điền đầy đủ họ và tên người nộp thuế là người lao động tại tổ chức trả thu nhập [08] Điền MST của người nộp thuế là người lao động tại tổ chức trả thu nhập [09] Điền thông tin họ và tên người phụ thuộc [10] Điền ngày sinh người phụ thuộc [11] Điền MST của người phụ thuộc đã đăng ký [12] Chọn CMND/CCCD/Hộ chiếu/Giấy khai sinh của người phụ thuộc [13] Điền số CMND/CCCD/Hộ chiếu/Giấy khai sinh [14] Chọn con, vợ chồng, cha mẹ hoặc khác tùy vào người phụ thuộc đã được đăng ký [15] Tháng bắt đầu tính giảm trừ hoặc tháng đầu tiên của kỳ quyết toán (lấy thời điểm phát sinh muộn hơn)

Ví dụ: Từ tháng 05/2022 thì điền vào mục [15]: 05/2022

[16] Tháng kết thúc tính giảm trừ hoặc tháng cuối cùng của kỳ quyết toán (lấy thời điểm phát sinh sớm hơn)

Lưu ý: Trường hợp trong hồ sơ không có thông tin “đến tháng” thì điền tháng cuối cùng của kỳ quyết toán

⟶ Sau khi đã nhập xong 3 phụ lục -> bấm Lưu, phần mềm sẽ ghi nhận sang tờ khai 05/QTT-TNCN (kiểm tra lại số liệu trên tờ khai 05/QTT-TNCN).

Quyết toán thuế TNCN là việc bắt buộc mà bất kì doanh nghiệp nào cũng phải làm, khi phát sinh thu nhập chịu thuế của nhân viên. Bài viết dưới đây của hóa đơn điện tử EasyInvoice sẽ hướng dẫn cách làm quyết toán thuế TNCN trên HTKK theo Mẫu số 05/QTT-TNCN.

Nội dung bài viết

1. Thuế TNCN là gì?

Thuế TNCN là thuế trực thu, tính trên thu nhập của người nộp thuế sau khi đã trừ các thu nhập miễn thuế và các khoản được giảm trừ gia cảnh.

2. Quyết toán thuế TNCN là gì?

Quyết toán thuế TNCN là việc cá nhân tiến hành các công việc kê khai số thuế trong một năm tính thuế về các vấn đề số thuế cần phải nộp thêm, hoàn trả số tiền thuế đã nộp thừa và bù trừ thuế vào kỳ tiếp theo.

\>>>> Tìm hiểu ngay Nghĩa vụ thuế khi trích lập và sử dụng quỹ phát triển KH-CN

3. Thời hạn quyết toán thuế TNCN năm 2023

Khoản 2 Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019 quy định về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với loại thuế có kỳ tính thuế theo năm được quy định như sau:

• Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ quyết toán thuế năm; chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ khai thuế năm;
• Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 4 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch đối với hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân của cá nhân trực tiếp quyết toán thuế.

Như vậy, thời hạn quyết toán thuế thu nhập cá nhân năm 2023 như sau:

• Chậm nhất là ngày 31/3/2023 đối với hồ sơ quyết toán thuế năm.
• Chậm nhất là ngày 04/5/2023 đối với hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân của cá nhân trực tiếp quyết toán thuế.

4. Hồ sơ quyết toán thuế TNCN bao gồm những gì?

Theo quy định tại Nghị định 126/2020/NĐ-CP và mẫu tờ khai ban hành kèm Thông tư 80/2021/TT-BTC, hồ sơ quyết toán thuế TNCN của tổ chức, cá nhân trả tiền lương, tiền công bao gồm:

• Tờ khai quyết toán thuế TNCN theo mẫu 05/QTT-TNCN ban hành kèm theo Thông tư 80.
• Phụ lục bảng kê chi tiết cá nhân thuộc diện tính thuế theo biểu lũy tiến từng phần theo mẫu 05-1/BK-QTT-TNCN được ban hành kèm Thông tư 80.
• Phụ lục bảng kê chi tiết cá nhân thuộc diện tính thuế theo thuế suất toàn phần theo mẫu số 05-2/BK-QTT-TNCN ban hành kèm Thông tư 80.
• Phụ lục bảng kê chi tiết người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh theo mẫu số 05-3/BK-QTT-TNCN ban hành kèm Thông tư 80.

\>>>>> Tìm hiểu thêm Hạch toán hóa đơn điều chỉnh giảm

5. Hướng dẫn cách làm quyết toán thuế TNCN trên HTKK theo Mẫu số 05/QTT-TNCN

Bước 1: Đăng nhập vào phần mềm HTKK bằng Mã số thuế của Doanh nghiệp

Chọn “Thuế thu nhập cá nhân” -> Chọn “05/QTT-TNCN Tờ khai quyết toán của tổ chức, CN (TT92/2015) -> Chọn “Kỳ tính thuế”.

Lưu ý: Nếu quyết toán không tròn năm thì click vào ô “Quyết toán không tròn năm” và nhập lý do.

Bước 2: Kê khai quyết toán thuế theo mẫu số 05/QTT-TNCN

Chỉ cần kê khai tại phụ lục 05-1/BK-QTT-TNCN, PL 05-2/BK-QTT-TNCN và PL 05-3/BK-QTT-TNCN. Sau đó phần mềm sẽ tự động cập nhật sang “Tờ khai 05/QTT-TNCN”.

5.1 Kê khai trên phụ lục 05-1/BK-QTT-TNCN

Người lao động là cá nhân cư trú và ký hợp đồng 3 tháng trở lên thì kê khai vào mục này.

Doanh nghiệp có thể làm bảng kê trên file excel rồi tải lên HTKK trong trường hợp có nhiều lao động.

Đối với lao động trong thời gian thử việc, nếu đủ điều kiện ủy quyền thì tổng thu nhập đều nhập vào phụ lục 05-1/BK. Nếu không đủ điều kiện ủy quyền thì phải tách thu nhập từng phần để nhập vào 2 phụ lục 05-1BK và 05-2BK.

• Chỉ tiêu [07] đến [09]: Nhập thông tin cá nhân của người lao động: Họ và tên, Mã số thuế, Số CMND/CCCD
• Chỉ tiêu [10]: Click chọn nếu cá nhân ủy quyền cho SN quyết toán thuế.
• Chỉ tiêu [11]: Tổng các khoản thu nhập chịu thuế từ tiền công, tiền lương của cá nhân cư trú có hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên.

Thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập – Các khoản được miễn thuế.

• Chỉ tiêu [12]: Làm việc trong KKT: Khoản thu nhập chịu thuế mà tổ chức, cá nhân trả thu nhập cho cá nhân do làm việc trong khu kinh tế trong kỳ.
• Chỉ tiêu [13]: Theo hiệp định: Khoản thu nhập chịu thuế làm căn cứ để xét miễn hoặc giảm thuế theo Hiệp định tránh đánh thuế 2 lần.
• Chỉ tiêu [14]: Số lượng NPT tính giảm trừ: Số người phụ thuộc mà cá nhân đăng ký giảm trừ gia cảnh.
• Chỉ tiêu [15]: Tổng số tiền giảm trừ gia cảnh: Tổng các khoản giảm trừ cho bản thân và giảm trừ cho người phụ thuộc.
• Chỉ tiêu [16]” Từ thiện, nhân đạo, khuyến học: Các khoản chi đóng góp vào các tổ chức, cơ sở chăm sóc, nuôi dưỡng trẻ em có hoàn cảnh khó khăn, người già không nơi nương tựa và các tổ chức khuyến học, từ thiện…
• Chỉ tiêu [17]: Bảo hiểm được trừ: Các khoản đóng góp bảo hiểm như: BHXH, BHYT, BHTN…
• Chỉ tiêu [18]: Quỹ hưu trí tự nguyện được trừ: Khoản đóng góp vào quỹ hưu trí tự nguyện theo thực tế phát sinh, tối đa không quá 1 triệu đồng/tháng.
• Chỉ tiêu [19]: Thu nhập tính thuế sẽ được tự động cập nhật.
• Chỉ tiêu [20]: Số thuế TNCN đã khấu trừ: Số tiền mà doanh nghiệp khấu trừ của cá nhân cư trú có hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên trong kỳ.
• Chỉ tiêu [21]: Số thuế TNCN được giảm trừ do làm việc trong KKT: Số thuế được giảm bằng 50% số thuế phải nộp của TN chịu thuế cá nhân được do làm việc trong các khu kinh tế.
• Chỉ tiêu [22]: Tổng số thuế phải nộp: Phần mềm tự động cập nhật.
• Chỉ tiêu [23]: Số thuế đã nộp thừa: Nếu chỉ tiêu này xuất hiện thì bạn làm thủ tục hoàn thuế hoặc chuyển kỳ sau.
• Chỉ tiêu [24]: Số thuế còn phải nộp: Nếu chỉ tiêu này xuất hiện thì phải thông báo cho nhân viên đó biết để nộp tiền bổ sung.

Sau khi đã hoàn tất Phụ lục 05-1BK-TNCN, ấn “Ghi” để hệ thống cập nhật số liệu sang tờ khai 05-QTT-TNCN.

\>>>>> Có thể bạn quan tâm Kê khai bổ sung thuế GTGT

5.2 Kê khai trên phụ lục 05-2/BK-TNCN

Phụ lục này dùng để kê khai cho các cá nhân ký hợp đồng lao động thời vụ, hợp đồng lao động dưới 3 tháng hoặc các cá nhân không cư trú. Trường hợp doanh nghiệp có nhiều lao động, có thể làm bảng kê này trên file excel rồi tải lên phần mềm HTKK để cập nhật thông tin chính xác.

• Chỉ tiêu [07] đến [09]: Điền theo thông tin của từng cá nhân. Ấn F5 để thêm dòng.
• Chỉ tiêu [10]: Tick chọn nếu là cá nhân không cư trú.
• Chỉ tiêu [11]: Tổng các khoản thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công đã trả cho cá nhân cư trú không ký hợp đồng lao động, hoặc hợp đồng lao động dưới 3 tháng, cá nhân không cư trú.
• Chỉ tiêu [12]: TNCT từ phí mua bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm không bắt buộc: Là khoản tiền mà doanh nghiệp mua bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm không bắt buộc cho người lao động.
• Chỉ tiêu [13]: Làm việc trong KKT: Khoản thu nhập chịu thuế làm căn cứ được giảm thuế mà doanh nghiệp trả cho cá nhân do làm việc tại các khu kinh tế, không bao gồm thu nhập được miễn giảm theo Hiệp định tránh đánh thuế 2 lần.
• Chỉ tiêu [14]: Theo hiệp định: Khoản thu nhập chịu thuế làm căn cứ được miễn giảm thuế theo Hiệp định tránh đánh thuế 2 lần.
• Chỉ tiêu [15] Tổng số thuế TNCN mà doanh nghiệp đã khấu trừ của từng cá nhân. Lưu ý, với cá nhân đã làm cam kết 02/CK-TNCN thì nhập số 0 vào đây.
• Chỉ tiêu [16]: Số thuế từ phí mua Bảo hiểm nhân thọ và các loại bảo hiểm không bắt buộc của doanh nghiệp cho người lao động. Chỉ tiêu [16] = Chỉ tiêu [12] x 10%
• Chỉ tiêu [17]: Số thuế TNCN được giảm do làm việc trong KKT

Chỉ tiêu [17] = {([11]-[14]) x Thuế suất toàn phần} x {[13]/([11] – [14])} x 50%.

5.3 Cách lập Phụ lục 05-3/BK-TNCN

• Doanh nghiệp thực hiện kê khai đầy đủ số lượng người phụ thuộc đã tính giảm trừ trong năm vào phụ lục 05-3/BK-TNCN.
• Trường hợp người phụ thuộc chỉ có thông tin năm sinh, không có ngày tháng thì lấy ngày 01/01 nhập vào chỉ tiêu ngày sinh.
• Cột cuối cùng “Thời gian tính giảm trừ – Đến tháng”: Gõ đến tháng, năm hiện tại quyết toán.

Trên đây là hướng dẫn cách làm quyết toán thuế TNCN trên HTKK theo Mẫu số: 05/QTT-TNCN dành cho các doanh nghiệp.

6. Trường hợp không phát sinh thuế thì có phải nộp tờ khai hay không?

Theo điều 1 Nghị định 91/2022/NĐ-CP ngày 30/10/2022 sửa đổi bổ sung một số điều của Nghị định số 126/2020/NĐ-CP

Theo khoản 2 Điều 1 Nghị định 91/2022/NĐ-CP có bổ sung điểm e khoản 3 điều 7 Nghị định 126/2020/NĐ-CP như sau:

“3. Người nộp thuế không phải nộp hồ sơ khai thuế trong các trường hợp sau đây:

5. Người khai thuế thu nhập cá nhân là tổ chức, cá nhân trả thu nhập thuộc trường hợp khai thuế thu nhập cá nhân theo tháng, quý mà trong tháng, quý đó không phát sinh việc khấu trừ thuế thu nhập cá nhân của đối tượng nhận thu nhập.”

Như vậy :

-Nếu trong tháng, quý đó doanh nghiệp không phát sinh thuế TNCN (do thu nhập chưa đến mức phải nộp thuế) phải nộp hàng tháng, quý thì không phải nộp tờ khai thuế TNCN

– Nếu tháng, quý nào mà có người lao động phải nộp thuế TNCN thì tháng, quý đó vẫn phải lập và gửi tờ khai mẫu 05/KK-TNCN như bình thường.

\>>>>>Tải Mẫu số 05/QTT-TNCN dành cho các doanh nghiệp tại đây

Trên đây Hóa đơn điện tử Easyinvoice đã giải đáp thắc mắc của nhiều đơn vị về hướng dẫn cách làm quyết toán thuế TNCN trên HTKK theo Mẫu số 05/QTT-TNCN. Hy vọng những thông tin trên hữu ích với quý bạn đọc. Nếu còn câu hỏi khác cần được tư vấn, hỗ trợ vui lòng liên hệ với chúng tôi qua Hotline: 1900 56 56 53 – 1900 33 69 đội ngũ của chúng tôi sẽ giải đáp nhanh chóng và chi tiết nhất.

\==========

Theo quy định tại Điều 89 Luật Quản lý thuế ngày 13 tháng 6 năm 2019, Điều 11 Nghị định 123/2020/NĐ-CP, Điều 1 Nghị định số 41/2022/NĐ-CP và Điều 8 Thông tư số 78/2021/TT-BTC, quy định việc sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có mã của cơ quan thuế

SoftDreams ra mắt Phần mềm quản lý bán hàng EasyPos hỗ trợ Quý khách hàng trong nghiệp vụ sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền. Nếu Quý khách hàng cần được tư vấn và hỗ trợ thêm, hãy liên hệ ngay cho đội ngũ chuyên nghiệp của SoftDreams, chúng tôi cam kết hỗ trợ khách hàng kịp thời 24/7 trong suốt quá trình sử dụng phần mềm.

EASYPOS – Phần mềm Quản lý bán hàng đáp ứng đầy đủ nghiệp vụ như:

• Liên kết trực tiếp với cơ quan thuế
• Tự động đồng bộ đơn hàng thành hoá đơn, chuyển dữ liệu lên cơ quan thuế theo thông tư 78/2021/TT-BTC.
• Cập nhật sớm nhất những chính sách mới của cơ quan thuế
• Tạo và in đơn hàng ngay cả khi có hoặc không có kết nối mạng.
• Thiết lập mẫu vé in theo mong muốn của DN & HKD. Tích hợp hệ sinh thái đa kênh như: Hóa đơn điện tử EasyInvoice, Phần mềm kế toán EasyBooks và chữ ký số EasyCA