Điều chỉnh bổ sung tờ khai gtgt như thế nào
Nguyên tắc kê khai bổ sung điều chỉnh thuế Giá trị gia tăng (GTGT)
Lưu ý: Theo Khoản 8 Điều 14 Thông tư 219/2013/TT-BCT ngày 01/01/2014:
Ví dụ: Tại kỳ thuế quý 4/2019 doanh nghiệp phát hiện có 1 hóa đơn đầu vào ngày 15/05/2019 chưa kê khai vào quý 2/2019 => Doanh nghiệp kê khai hóa đơn đó vào quý hiện tại phát hiện (quý 4/2019).
Ví dụ: Tại kỳ thuế quý 4/2019 doanh nghiệp phát hiện có 1 hóa đơn đầu ra ngày 15/05/2019 chưa kê khai vào quý 2/2019 => Doanh nghiệp kê khai bổ sung điều chỉnh lại tờ khai thuế GTGT của quý xuất hóa đơn đó (quý 2/2019).
Ví dụ: Quý 3/2019 có số thuế khấu trừ chuyển sang kỳ sau là 10 triệu đồng. Quý 4/2019 phát hiện sai sót, nộp bổ sung tờ khai quý 3 dẫn đến số thuế được khấu trừ chuyển kỳ sau là 15 triệu đồng. Thì chỉ tiêu 22 trên Tờ khai thuế GTGT Quý 4/2019 sẽ là 10 triệu đồng và điều chỉnh 5 triệu đồng vào chỉ tiêu 38. Hướng dẫn bổ sung điều chỉnh Tờ khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ
Trường hợp 1: Tăng số thuế GTGT được khấu trừ chuyển kỳ sau
Trường hợp 2: Giảm số thuế GTGT được khấu trừ chuyển kỳ sau
Trường hợp 3: Tăng số tiền thuế GTGT phải nộp
Trường hợp 4: Giảm số tiền thuế GTGT phải nộp
Trường hợp 5: Giảm số thuế GTGT còn được khấu trừ chuyển kỳ sau đồng thời Tăng số thuế GTGT phải nộp
Trường hợp 6: Tăng số thuế GTGT còn được khấu trừ chuyển kỳ sau đồng thời Giảm số thuế GTGT phải nộp
Bài viết liên quanTS.LS. Đỗ Thị Thu Hà 09 33 11 33 66 (Zalo, Viber, Whatsapp) TỔNG ĐÀI PHÍA BẮCTỔNG ĐÀI PHÍA NAMEnglish Lawyer, Mr. Thuc 09 61 67 55 66 (Zalo, Viber, Whatsapp) CÔNG TY LUẬT - ĐẠI DIỆN SỞ HỮU TRÍ TUỆ - ĐẠI LÝ THUẾ VIỆT ANVăn phòng tại Hà Nội:Văn phòng tại Hồ Chí Minh:P. 04.68, Tầng 4, Sảnh A, Khu văn phòng: Tòa nhà RiverGate Residence, 151-155 Bến Vân Đồn, Phường 6, Quận 4, TP. Hồ Chí Minh Điện thoại : (028) 36 36 29 65 - (028) 36 36 29 75 Phone: 09 61 67 55 66 Email : |