Các chuyên gia kế toán có đạo đức tránh xung đột lợi ích bằng cách
|
Xung đột lợi ích phát sinh khi bạn có lợi ích cá nhân hoặc nghĩa vụ đối với người khác mâu thuẫn với nghĩa vụ đối với khách hàng của bạn với tư cách là người hành nghề thuế đã đăng ký Show
Quy tắc Ứng xử Chuyên nghiệp (Quy tắc) không cấm bạn có xung đột lợi ích. Tuy nhiên, bạn phải có sẵn những sắp xếp phù hợp để quản lý mọi xung đột lợi ích có thể phát sinh liên quan đến các hoạt động mà bạn đảm nhận với tư cách là người hành nghề thuế đã đăng ký. Đây là mục 5 của Bộ luật Xung đột lợi ích có thể là xung đột thực tế hoặc xung đột tiềm ẩn và có thể phát sinh trước khi bạn chấp nhận cam kết hoặc bất kỳ lúc nào trong quá trình cam kết. Bạn có nhiệm vụ quản lý cả xung đột lợi ích thực tế và tiềm ẩn Làm thế nào bạn có thể quản lý xung đột lợi íchBạn nên sử dụng khả năng đánh giá chuyên môn của mình để xác định phương pháp phù hợp nhất để xác định và quản lý một xung đột cụ thể. Một số cơ chế có thể được sử dụng, chẳng hạn như  tránh – bạn có thể quyết định từ chối hành động cho khách hàng trong những tình huống mà bạn không thể quản lý xung đột lợi ích bất kể đã có thỏa thuận nào kiểm soát – điều này liên quan đến việc xác định, đánh giá, đánh giá, quyết định và thực hiện biện pháp ứng phó phù hợp để quản lý xung đột lợi ích. Ví dụ: tùy thuộc vào các trường hợp cụ thể, bạn có thể kiểm soát xung đột lợi ích bằng cách cách ly những người trong phòng khám của bạn, những người sẽ đưa ra lời khuyên có liên quan với những người nắm giữ thông tin quan trọng có thể ảnh hưởng đến lời khuyên. tiết lộ – bạn nên tiết lộ đầy đủ xung đột lợi ích cho khách hàng của mình theo cách giúp họ đưa ra quyết định sáng suốt và cho họ thời gian hợp lý để đánh giá xung đột có thể ảnh hưởng như thế nào đến các dịch vụ được cung cấp và về việc quản lý dịch vụ đó Ví dụ liên quan đến xung đột lợi íchCác ví dụ sau minh họa cách quản lý xung đột lợi ích nói chung trong một số tình huống phổ biến, lưu ý rằng cần phải xem xét các sự kiện và hoàn cảnh cụ thể
Xung đột lợi ích phát sinh bằng cách giới thiệu phần mềmTình hình Lance điều hành một doanh nghiệp bán lẻ nhỏ và muốn mua một gói phần mềm để hỗ trợ anh ta quản lý công việc kinh doanh của mình. Lance tìm kiếm lời khuyên từ đại lý thuế đã đăng ký lâu năm của mình, Pop về một gói phần mềm phù hợp Pop khuyên Lance mua 'gói phần mềm tiến hóa' của ABCD Technology, một hệ thống phần mềm dựa trên đám mây. Pop nhận hoa hồng từ ABCD Technology cho mỗi khách hàng mà Pop giới thiệu mua một trong các gói phần mềm của ABCD Technology Xung đột lợi ích Pop có động cơ tài chính khi giới thiệu Lance mua một trong các gói phần mềm của ABCD Technology chứ không phải gói phần mềm của một thực thể khác và do đó, có xung đột lợi ích trong các trường hợp Quản lý xung đột lợi ích Pop tiết lộ một cách thích hợp mâu thuẫn của mình với Lance bằng cách khuyên anh ta rằng anh ta sẽ nhận được hoa hồng nếu anh ta mua gói phần mềm tiến hóa của Công nghệ ABCD Trong trường hợp này, Pop đã đáp ứng các nghĩa vụ của mình theo Mục Mã 5 bằng cách tiết lộ xung đột lợi ích của mình với Lance khi giới thiệu anh ấy đến Công nghệ ABCD Hôn nhân tan vỡ tạo ra xung đột lợi íchTình hình Terrence và Sandra gần đây đã ly hôn. Họ đã sử dụng cùng một đại lý thuế đã đăng ký, Craig, trong bảy năm qua. Khi chuẩn bị tờ khai thuế thu nhập tương ứng của họ cho năm tài chính hiện tại, Craig thấy rõ rằng việc Terrence yêu cầu giảm giá hoặc bù trừ sẽ ngăn cản việc Sandra yêu cầu giảm giá hoặc bù trừ Xung đột lợi ích Craig có xung đột lợi ích nếu anh ta hành động cho cả Terrence và Sandra vì họ có lợi ích cạnh tranh liên quan đến yêu cầu giảm giá hoặc bù đắp. Ngoài ra, xung đột được nhận thức có thể phát sinh liên quan đến một hoặc cả hai khách hàng có bất kỳ niềm tin nào rằng Craig có thể không cung cấp một cách khách quan các dịch vụ phù hợp và công bằng cho từng khách hàng Quản lý xung đột lợi ích Craig tiết lộ một cách thích hợp xung đột lợi ích của mình với Terrence và Sandra và nhận được sự miễn trừ từ cả hai bên liên quan đến xung đột Khi áp dụng đánh giá chuyên môn của mình, Craig xác định rằng Terrence có thể yêu cầu giảm giá hoặc bồi thường hợp lý hơn. Tuy nhiên, Craig cũng xác định rằng anh ta đang ở một vị trí mà nghĩa vụ của anh ta đối với Sandra mâu thuẫn với nghĩa vụ của anh ta đối với Terrence. Trong trường hợp này, Craig đã đáp ứng các nghĩa vụ của mình theo Mục 5 của Bộ luật bằng cách tiết lộ một cách thích hợp xung đột lợi ích của mình và nhận được sự miễn trừ từ Terrence và Sandra trước khi lập tờ khai thuế thu nhập tương ứng của họ kịch bản thay thế Nếu Craig không thể nhận được sự từ bỏ có liên quan từ Terrence và Sandra, thì không chắc rằng anh ta có thể quản lý xung đột lợi ích một cách thỏa đáng, bất kể các thỏa thuận khác có thể được đưa ra và nên xem xét từ chối hành động cho một hoặc Lợi ích cá nhân từ việc giới thiệu tạo ra xung đột lợi íchTình hình Anthony là khách hàng lâu năm của Lucia, một đại lý BAS đã đăng ký. Anthony yêu cầu Lucia hỗ trợ anh ta xác định một đại lý thuế có trình độ phù hợp để đưa ra lời khuyên liên quan đến quỹ hưu bổng tự quản lý của anh ta. Lucia biết một số đại lý thuế đã đăng ký phù hợp nhưng lại giới thiệu Anthony đến XYZ Accounting Pty Ltd vì cô ấy nhận được phí giới thiệu từ công ty này Xung đột lợi ích Lucia có động cơ tài chính khi giới thiệu Anthony với XYZ Accounting Pty Ltd chứ không phải một đại lý thuế đã đăng ký khác và do đó, có xung đột lợi ích trong các trường hợp Quản lý xung đột lợi ích Lucia tiết lộ mâu thuẫn của mình với Anthony một cách thích hợp bằng cách khuyên anh ấy rằng cô ấy sẽ nhận được hoa hồng nếu anh ấy tham gia các dịch vụ của XYZ Accounting Pty Ltd Trong trường hợp này, Lucia đã hoàn thành các nghĩa vụ của mình theo Mục 5 của Quy tắc bằng cách tiết lộ xung đột lợi ích của cô với Anthony khi giới thiệu anh ta với Công ty TNHH Kế toán XYZ Xung đột lợi ích tiềm ẩn phát sinh từ lợi ích cá nhânKịch bản Christina là một đại lý thuế đã đăng ký với điều kiện về dịch vụ thuế (tài chính) và có một số khách hàng, một trong số đó là Cold Cream, một thương hiệu bán lẻ kem lớn. Christina có quyền sở hữu trong Cold Cream. Christina được Ice Cold, một công ty nhượng quyền bán lẻ kem đối thủ, tiếp cận để cung cấp dịch vụ tư vấn (tài chính) về thuế Xung đột lợi ích Christina có khả năng xảy ra xung đột lợi ích nếu cô ấy cung cấp dịch vụ tư vấn thuế (tài chính) cho Ice Cold vì quyền sở hữu của cô ấy đối với Cold Cream có thể ảnh hưởng đến khả năng cô ấy hành động vì lợi ích tốt nhất của Ice Cold Quản lý xung đột lợi ích Christina xác định và tiết lộ một cách thích hợp xung đột tiềm ẩn của cô ấy với Ice Cold bằng cách tư vấn về quyền sở hữu của cô ấy đối với Cold Cream. Trong trường hợp này, Christina đã hoàn thành nghĩa vụ của mình theo Mục 5 của Quy tắc bằng cách tiết lộ xung đột lợi ích tiềm ẩn của mình với Ice Cold kịch bản thay thế Christina xác định rằng, trong các trường hợp, cô ấy không thể cung cấp dịch vụ tư vấn thuế (tài chính) cho Ice Cold một cách khách quan và do đó xung đột lợi ích là không thể kiểm soát được và cách duy nhất để quản lý xung đột một cách thỏa đáng là tránh hoàn toàn xung đột đó. Theo đó, Christina từ chối đóng phim Ice Cold. Trong trường hợp này, Christina đã hoàn thành nghĩa vụ của mình theo Quy tắc mục 5 bằng cách tiết lộ xung đột lợi ích của mình và tránh xung đột bằng cách từ chối hành động cho Ice Cold Đại diện cho hai khách hàng trong một giao dịch sáp nhập tiềm năng tạo ra xung đột lợi íchTình hình Victor Lance Accounting, một công ty kế toán lớn và đại lý thuế đã đăng ký, được Caxton Pty Ltd và Devon Pty Ltd, hai công ty niêm yết công khai, thuê để cung cấp tư vấn thuế bí mật liên quan đến giao dịch sáp nhập tiềm năng với nhau Xung đột lợi ích Victor Lance Accounting thực sự có xung đột lợi ích nếu nó hành động cho cả Caxton Pty Ltd và Devon Pty Ltd vì cả hai công ty đều đang tìm kiếm lời khuyên bảo mật về thuế từ cùng một đại lý thuế đã đăng ký Quản lý xung đột lợi ích Victor Lance Accounting tiết lộ một cách thích hợp xung đột lợi ích cho cả Caxton Pty Ltd và Devon Pty Ltd. Hơn nữa, Victor Lance Accounting tư vấn cho từng công ty về cách họ dự định kiểm soát và tránh xung đột lợi ích. Các chiến lược liên quan bao gồm xác định và đánh giá xung đột lợi ích, triển khai và thực thi các chính sách và thủ tục nghiêm ngặt liên quan đến việc kiểm soát xung đột và chỉ định các nhóm riêng biệt ở các văn phòng khác nhau làm việc cho hai công ty. Các chi tiết liên quan đến từng công ty sẽ không được thảo luận bởi các nhóm liên quan. Cuối cùng, Victor Lance Accounting nhận được sự từ bỏ từ mỗi công ty liên quan đến xung đột Bằng cách thực hiện các bước này, Victor Lance Accounting đã đáp ứng các nghĩa vụ của mình theo Mục 5 của Quy tắc để có sẵn các thỏa thuận phù hợp để quản lý xung đột lợi ích Khuyến nghị bảo hiểm kiểm toán tạo ra xung đột lợi íchTình hình Luis là một đại lý thuế đã đăng ký và làm việc cho một công ty kế toán lớn. Công ty kế toán có chính sách bảo hiểm kiểm toán thuế với ABC Pty Ltd. Chính sách này áp dụng cho những khách hàng đăng ký chính sách về các khoản phí chuyên nghiệp liên quan đến việc xử lý các cuộc kiểm tra, điều tra, điều tra hoặc đánh giá về thuế đối với các tờ khai thuế được nộp cho Văn phòng Thuế vụ Úc David, một khách hàng mới của công ty kế toán, tiếp cận Luis về việc nộp tờ khai thuế của anh ấy. Là một phần của dịch vụ được cung cấp cho David, Luis khuyên David rằng anh nên mua bảo hiểm kiểm toán thuế và David đồng ý tham gia chính sách này. Kết quả là, Luis sẽ nhận được một phần hoa hồng nhận được từ nhà môi giới bảo hiểm đã bán chính sách cho công ty kế toán để bổ sung David vào chính sách Xung đột lợi ích Luis có động lực tài chính khi giới thiệu David tham gia hợp đồng bảo hiểm kiểm toán thuế vì anh ấy sẽ nhận được hoa hồng cho việc bổ sung David vào hợp đồng và sẽ được thanh toán phí trong trường hợp kiểm toán. Do đó, Luis có xung đột lợi ích trong các trường hợp Nó cũng đặt ra câu hỏi liệu Luis có hành động vì lợi ích cao nhất của khách hàng của mình hay không (một yêu cầu trong Mục 4 của Bộ luật) và liệu sự phù hợp của chính sách đối với hoàn cảnh của David có được xem xét hay không Quản lý xung đột lợi ích Luis xác định và tiết lộ mâu thuẫn một cách thích hợp với David bằng cách khuyên anh ấy rằng anh ấy sẽ nhận được hoa hồng nếu David quyết định mua bảo hiểm kiểm toán thuế. Là một phần trong nhiệm vụ quản lý xung đột lợi ích, Luis cũng tiết lộ cho David số tiền hoa hồng mà anh ấy sẽ nhận được Trong trường hợp này, Luis đã hoàn thành nghĩa vụ của mình theo Mục 5 của Bộ luật bằng cách tiết lộ xung đột lợi ích của mình với David khi giới thiệu anh ta với hợp đồng bảo hiểm kiểm toán thuế Không có sự sắp xếp phù hợpNếu bạn không có thỏa thuận sắp xếp phù hợp để quản lý xung đột lợi ích, TPB có thể thấy rằng bạn đã vi phạm Quy tắc và có thể áp đặt các biện pháp trừng phạt đối với hành vi vi phạm đó So sánh với Luật doanh nghiệp đối với đại lý thuế có điều kiện dịch vụ tư vấn thuế (tài chính)TPB công nhận rằng Đạo luật Công ty 2001 (Đạo luật Công ty) yêu cầu rằng
Tuy nhiên, có một số điểm khác biệt giữa các nghĩa vụ theo Mục 5 của Bộ luật và các nghĩa vụ theo Đạo luật Công ty được tóm tắt trong bảng dưới đây Mã hàng 5 Đạo luật Tổng công ty Yêu cầu phải có các thỏa thuận để quản lý các xung đột lợi ích thực tế hoặc tiềm ẩn có thể phát sinh Ít tập trung vào cách giải quyết xung đột lợi ích thực tế Yêu cầu phải có các thỏa thuận để tránh, kiểm soát và/hoặc tiết lộ các xung đột lợi ích thực tế hoặc tiềm ẩn Yêu cầu quyền lợi của khách hàng được ưu tiên trong trường hợp có xung đột thực tế Áp dụng rộng rãi cho hành vi cá nhân và nghề nghiệp liên quan đến các hoạt động được thực hiện với tư cách là cố vấn thuế (tài chính) đã đăng ký Những gì nên có trong kế toán để tránh xung đột lợi ích?Nếu nghi ngờ có xung đột lợi ích, chúng ta nên tham khảo ý kiến của đồng nghiệp, những người không chia sẻ lợi ích, mối quan hệ và kinh nghiệm trực tiếp với chúng ta – nhưng tất nhiên là trong . Chúng ta nên chấp nhận rằng chúng ta dễ bị tổn thương và nhận thức được những hạn chế của con người chúng ta.
Nguyên tắc đạo đức nào liên quan đến kế toán tránh xung đột lợi ích hoặc ảnh hưởng không đáng có?120. 1 nguyên tắc khách quan áp đặt nghĩa vụ đối với tất cả các Thành viên không thỏa hiệp với phán đoán chuyên môn hoặc kinh doanh của họ vì thành kiến, xung đột lợi ích hoặc ảnh hưởng không đáng có của người khác.
Những cân nhắc về đạo đức đối với kế toán viên chuyên nghiệp là gì?Kế toán viên chuyên nghiệp phải thẳng thắn và trung thực trong mọi mối quan hệ nghề nghiệp và kinh doanh . Kế toán viên chuyên nghiệp không được cho phép sự thiên vị, xung đột lợi ích hoặc ảnh hưởng không chính đáng của người khác ảnh hưởng đến các xét đoán chuyên môn hoặc kinh doanh.
5 nguyên tắc đạo đức cơ bản của kế toán viên chuyên nghiệp là gì?Bộ Quy tắc sửa đổi thiết lập một khung khái niệm cho tất cả các kế toán viên chuyên nghiệp để đảm bảo tuân thủ năm nguyên tắc đạo đức cơ bản. . Sự toàn vẹn khách quan Năng lực chuyên môn và cẩn trọng Bảo mật Hành vi chuyên nghiệp |
