Hướng dẫn kê khai mẫu 05-1/bk-qtt-tncn
Phụ lục 05-2BK-QTT-TNCN là một phụ lục trong tờ khai Quyết toán thuế TNCN 05-QTT-TNCN; theo Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19 tháng 10 năm 2020. Phụ lục này dành cho tổ chức, doanh nghiệp kê khai thu nhập đã trả cho những cá nhân không cư trú; cá nhân cư trú không ký hợp đồng lao động hoặc ký hợp đồng lao động dưới 3 tháng. Sau đây Kế toán Việt Hưng sẽ hướng dẫn chi tiết các chỉ tiêu trong phụ lục Show
1. Các bước lập phụ lục 05-2/BK-QTT-TNCN trong phần quyết toán thuế TNCN
+ “năm”: là năm quyết toán thuế. Ví dụ: 20xx + “từ tháng” – “đến tháng”: là các tháng trong năm tài chính, Ví dụ: 01/2017 – 12/2017 + Chọn “Tờ khai lần đầu”. Nếu hết thời hạn nộp tờ khai mà NNT phát hiện ra sai sót; muốn nộp tờ khai bổ sung thì chọn “Tờ khai bổ sung” + Chọn: “Đồng ý”
2. Lưu ý khi kê khai vào biểu mẫu 05-2BK-QTT-TNCN
Theo Khoản 3, Điều 2 Văn bản số 15/VBHN-VPQH về Luật Thuế thu nhập cá nhân quy định:Cá nhân không cư trú là cá nhân không đáp ứng được một trong các trường hợp: – Có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên tính trong một năm dương lịch hoặc tính theo 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam – Có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam, bao gồm có nơi ở đăng ký thường trú hoặc có nhà thuê để ở tại Việt Nam theo hợp đồng thuê có thời hạn Chú ý: Các khoản thu nhập của cá nhân người lao động ở phụ lục 05-2BK-QTT-TNCN này; không được giảm trừ hoặc miễn thuế. Tức là tổng thu nhập bao nhiêu thì nhập hết vào chỉ tiêu [11]. Chú ý: Những cá nhân mà từng lần chi trả dưới 2.000.000 đồng; thì vẫn phải kê khai vào phụ lục này nhưng không phải khấu trừ thuế 10%, thì đánh 0 đồng.
3. Một số lưu ý đối với Tổ chức trả thu nhập khi thực hiện quyết toán thuế TNCN đối với Phụ lục 05-2BK-QTT-TNCNTheo Chương III Điều 26 Văn bản số 15/VBHN-VPQH :
Ví dụ: Công ty A thuê ông M bốc vác hàng, số tiền trả là 3.000.000 đồng Vậy số thuế TNCN ông M phải nộp là: 3.000.000 x 10% = 300.000 đồng Số tiền ông M thực nhận = 3.000.000 – 300.000 = 2.700.000 đồng
Ví dụ: Ông M xác định là cá nhân không cư trú; có thu nhập tại công ty A là: 5.000.000 đồng từ tiền môi giới hoa hồng. Số thuế TNCN phải khấu trừ của ông M là: 5.000.000 x 20% = 1.000.000 đồng
Trên đây là những chia sẻ cách lập phụ lục 05-2BK-QTT-TNCN trong phần quyết toán thuế TNCN mong rằng sẽ giúp ích cho nhà kế – Liên hệ ngay để nhận được lộ trình học kế toán Online bài bản 1 kèm 1 Học Viên. Skip to content
Phụ lục 05-1BK-QTT-TNCN là một phụ lục trong tờ khai Quyết toán thuế TNCN 05-QTT-TNCN theo Thông tư 92/2015/TT-BTC ngày 15/06/2015. Sau đây Lamketoan.vn sẽ hướng dẫn chi tiết các chỉ tiêu trong phụ lục như sau:
+ “năm”: quyết toán thuế. Ví dụ: 2017 + “từ tháng” – “đến tháng”. Ví dụ: 01/2017-12/2017 + “Tờ khai lần đầu”. Nếu hết thời hạn nộp tờ khai mà NNT phát hiện ra sai sót, muốn nộp tờ khai bổ sung thì chọn “Tờ khai bổ sung” + “Đồng ý” Màn hình hiện giao diện dưới đây: Xem thêm: Cách lập phụ lục 05-2BK-QTT-TNCN trong quyết toán thuế thu nhập cá nhân Hướng dẫn cách lập phụ lục 05-3BK-QTT-TNCN trong phần quyết toán thuế TNCN Những điều cần chú ý trong phụ lục 05-1BK-QTT-TNCN
Cá nhân cư trú thỏa mãn điều kiện sau:
Quy định về cá nhân cư trú chi tiết tại điều 1 thông tư 111/2013/TT-BTC
Lưu ý:
Thu nhập chịu thuế
Tìm hiểu chi tiết: Các khoản thu nhập từ tiền lương tiền công không tính vào thu nhập chịu thuế TNCN
Các khoản giảm trừ
– Giảm trừ cho bản thân = 09 triệu đồng/tháng x Tổng số tháng đã tính giảm trừ trong năm. Trường hợp cá nhân ủy quyền quyết toán cho tổ chức trả thu nhập thì giảm trừ cho bản thân được tính đủ 12 tháng là 108 triệu đồng/năm.
Các khoản giảm trừ khác
Thu nhập tính thuế
Thuế sau giảm
Hãy tham gia Group để cập nhật những kiến thức KẾ TOÁN – THUẾ mới nhất. Cùng thảo luận – học tập – giải đáp thắc mắc MIỄN PHÍ. |