Hướng sẫn xuất hóa đơn điều chỉnh thuế suất năm 2024
Việc gặp phải sai sót thủ công trong quá trình lập, xuất hóa đơn là điều khó có thể tránh. Khi có hóa đơn được lập và xuất gặp sai sót thì kế toán doanh nghiệp sẽ phải xuất hóa đơn điều chỉnh. Ngoài ra, cũng có 1 số tình huống cụ thể khác mà kế toán doanh nghiệp sẽ phải lập, xuất hoá đơn điều chỉnh giảm. Trong bài viết dưới đây, MISA AMIS hướng dẫn độc giả viết và xuất hóa đơn điều chỉnh giảm. Show
1. Quy định về hóa đơn điều chỉnh giảmCăn cứ theo Điểm e Điều 7 Thông tư 78/2021/TT-BTC thì: “e) Riêng đối với nội dung về giá trị trên hóa đơn có sai sót thì: điều chỉnh tăng (ghi dấu dương), điều chỉnh giảm (ghi dấu âm) đúng với thực tế điều chỉnh.”
2. Lưu ý về xuất hóa đơn điều chỉnh giảmNếu điều chỉnh giảm cho các hóa đơn cũ đã lập theo nghị định 51/2010/NĐ-CP và Nghị định số 04/2014/NĐ-CP thì không xuất hóa đơn điều chỉnh giảm mà lập hóa đơn mới thay thế hóa đơn cũ (Theo khoản 6, điều 12 thông tư 78/2021/NĐ-CP) 3. Các trường hợp cần xuất hóa đơn điều chỉnh giảmXuất hóa đơn điều chỉnh giảm là việc mà kế toán thực hiện để ghi nhận giảm giá trị của một hóa đơn khác (đã được lập trước đó). Một số trường hợp xuất hóa đơn điều chỉnh giảm, bao gồm:
Căn cứ theo điều 19 nghị định 123/2020/NĐ-CP và điều 7 thông tư 78/2021/TT-BTC thì trường hợp hóa đơn có sai sót về các thông tin làm giá trị hóa đơn (sai về thành tiền, thuế suất, tiền thuế,…) cao hơn so với thực tế thì doanh nghiệp cần xuất hóa đơn điều chỉnh giảm hoặc xuất hóa đơn thay thế. Việc xuất hóa đơn điều chỉnh giảm như trường hợp này là một trong các cách xử lý hóa đơn điện tử viết sai mà kế toán doanh nghiệp áp dụng thực hiện.
Trường hợp sau khi lập hóa đơn và hạch toán doanh thu, doanh nghiệp phát hiện hàng lỗi, chất lượng thấp và quyết định giảm giá cho khách hàng thì sẽ phát hành một hóa đơn điều chỉnh giảm giá trị cho hóa đơn ban đầu.
Nếu số tiền chiết khấu cuối cùng khi kết thúc chương trình bán hàng lớn hơn các khoản đã giảm trước đó cho KH thì kế toán được lập hóa đơn điều chỉnh giảm.
4. Mẫu hóa đơn điều chỉnh giảmMẫu hóa đơn điện tử điều chỉnh giảm phải được ghi rõ tiêu đề là “hóa đơn điều chỉnh” và có dòng chữ “Điều chỉnh cho hóa đơn Mẫu số… ký hiệu… số… ngày… tháng… năm”. Như đã nhắc đến ở phần 1 thì giá trị trên hóa đơn có sai sót thì sẽ ghi dấu âm ( ). Đây là điểm khác biệt mà kế toán doanh nghiệp cần đặc biệt chú ý. 5. Cách viết và xuất hóa đơn điện tử điều chỉnh giảm theo thông tư 78Các bước thực hiện xuất hóa đơn điều chỉnh giảm theo thông tư 78 như sau: Bước 1: Ghi lý do điều chỉnh giảm
Bước 2: Viết nội dung trên hóa đơn điều chỉnh giảmNguyên tắc điều chỉnh nội dung: Sai ở đâu sửa ở đó. Lưu ý: Không ghi các nội dung đúng lên hóa đơn điều chỉnh mà chỉ ghi nhận các thông tin cần điều chỉnh. Dùng ngay miễn phí Bước 3: Ký số và gửi hóa đơn cho người mua
Hầu hết các doanh nghiệp hiện nay đều sử dụng combo phần mềm kế toán và phần mềm hoá đơn điện tử để trải nghiệm tiện ích trong quá trình làm việc cũng như đảm bảo đáp ứng lộ trình sử dụng hoá đơn điện tử của Tổng cục Thuế. Đặc biệt, nếu sử dụng 2 phần mềm đến từ cùng một nhà cung cấp sẽ thu được nhiều lợi ích hơn cả, phần mềm kế toán online MISA AMIS có khả năng:
Ngoài ra, phần mềm kế toán online MISA AMIS còn có nhiều tính năng, tiện ích thông minh nổi bật khác như: Tự động tổng hợp số liệu để lập tờ khai thuế, báo cáo tài chính; tự động đối chiếu phát hiện sai lệch để đưa ra cảnh báo;… Xem thêm video Quản lý hóa đơn trên AMIS Kế Toán dưới đây: Kính mời Quý Doanh nghiệp, Anh/Chị Kế toán doanh nghiệp đăng ký trải nghiệm miễn phí bản demo phần mềm kế toán online MISA AMIS: Xuất hóa đơn điều chỉnh giảm khi nào?Trường hợp sau khi lập hóa đơn và hạch toán doanh thu, doanh nghiệp phát hiện hàng lỗi, chất lượng thấp và quyết định giảm giá cho khách hàng thì sẽ phát hành một hóa đơn điều chỉnh giảm giá trị cho hóa đơn ban đầu. Hóa đơn điều chỉnh có ảnh hưởng gì không?Hóa đơn điều chỉnh có thể ảnh hưởng đến việc tính thuế và báo cáo thuế của bạn. Vì vậy, hãy chắc chắn rằng bạn hiểu rõ quy trình và các quy định thuế liên quan trước khi thực hiện điều chỉnh. Hóa đơn điều chỉnh thông tin thuế suất bao nhiêu?Đối với các hóa đơn đã lập trước ngày 01/02/2022 với thuế suất thuế GTGT 10%, sau ngày 01/02/2022 phát sinh các nội dung sai sót cần điều chỉnh về tiền hàng, thuế GTGT hoặc trả lại hàng thì hóa đơn điều chỉnh, hóa đơn trả lại hàng được lập với thuế suất thuế GTGT là 10%. Hóa đơn điều chỉnh sai thì phải làm sao?Hóa đơn Điều chỉnh hoặc Thay thế bị sai đã được cấp mã thì không được hủy để lập hóa đơn mới. Nếu đã lựa chọn phương thức Điều chỉnh thì phải TIẾP TỤC Điều chỉnh, đã Thay thế thì phải tiếp tục Thay thế đến khi nào đúng thì dừng. |