Những lỗi thường mắc của kế toán xây dựng năm 2024

Ngành xây dựng là một trong những ngành rất dễ mắc phải các lỗi thường gặp khi quyết toán thuế. Thực tế cho thấy kế toán công ty xây dựng mắc nhiều sai sót trong quá trình quyết toán thuế và điều này có thể dẫn đến nhiều bất lợi cho công ty xây dựng. Hãy cùng điểm qua những lỗi thường gặp nhất và cách khắc phục cho từng lỗi cụ thể trong bài viết dưới đây.

Quyết toán thuế là một nghiệp vụ bắt buộc phải thực hành của kế toán trong các công ty. Trên thực tế, việc quyết toán thuế bản chất rất phức tạp, nhưng khi thực hiện quyết toán thuế ở một công ty thì nó lại có những đặc thù như: ngành kinh doanh xây dựng thực sự rất khó đối với kế toán.

Xem thêm: Quyết toán thuế tài nguyên dầu khí (02/TAINDK) trên HTKK

2. Các lỗi thường gặp khi quyết toán thuế tại công ty xây dựng

2.1 Lỗi thiếu giấy tờ, chứng thực hợp pháp

Cơ quan thuế luôn quan tâm, ưu tiên các loại giấy tờ, tài liệu hợp pháp. Tuy nhiên, khi lập hồ sơ quyết toán thuế, nhiều kế toán không đảm bảo tổng hợp đầy đủ các chứng từ này. Vì nhiều lý do khác nhau. Hồ sơ quyết toán thuế phải đảm bảo đầy đủ các giấy tờ sau:

• Hợp đồng
• Dự toán
• Quyết toán
• Thiết kế
• Bộ hồ sơ nhà thầu phụ

Ngoài việc mất giấy tờ, tài liệu như trên, thực tế có một tình trạng thường xảy ra ở các công ty xây dựng, đặc biệt là doanh nghiệp siêu nhỏ, đó là khi thỏa thuận không phải bằng văn bản. Chỉ có ‘hợp đồng miệng’, vì vậy không cần xuất trình giấy tờ pháp lý để quyết toán

→ Trong vấn đề này, giải pháp duy nhất là phải lập thành văn bản tất cả các thỏa thuận trong hợp đồng đã ký giữa các bên, các tài liệu như dự toán, quyết toán, thiết kế … chúng phải được sắp xếp theo thứ tự thời gian, kịp thời và phân loại theo nhóm thích hợp để khi thực hiện quyết toán, có thể dễ dàng xác định và nộp hồ sơ nếu cần thiết.

Xem thêm: Cách lập tờ khai thuế TNDN tạm tính đối với khí thiên nhiên

2.2 Lỗi liên quan đến hóa đơn

Cơ quan thuế thường đặc biệt quan tâm đến hóa đơn vì đây là chứng từ rất quan trọng làm căn cứ khấu trừ thuế GTGT, tính thuế TNDN, v.v. Tuy nhiên, thực tế cho thấy những sai sót liên quan đến hóa đơn không đúng, các công ty xây dựng gặp rất nhiều rắc rối và điều này dẫn đến thiệt hại cho các công ty, như không được khấu trừ hay hoàn thuế, bị phạt chậm nộp, truy thu,..

Một số trường hợp khác dẫn đến các công ty xây dựng bị xuất hóa đơn

• Đừng đính kèm danh sách vào hóa đơn đồ ăn và thức uống, điều này sẽ phát sinh chi phí.
• Các hóa đơn bị xuất toán: giám đốc mua hàng, mua đồ dùng mang hóa đơn về để kế toán kê khai và khấu trừ nhưng cơ quan thuế không chấp nhận. Hóa đơn mua trang phục: số lượng trang phục quá ít nên không có danh sách ký nhận của nhân viên và phiếu thu nên không được nhận làm chi phí trang phục.

Trong bài viết ngày hôm nay tôi sẽ chia sẻ giải đáp 1 số câu hỏi mà anh em kế toán xây dựng đã hỏi tôi trong thời gian qua . Tôi hy vọng những câu trả lờ i về kế toán xây dựng này nó sẽ giúp bạn gỡ bỏ vướng mắc trong bạn .

Nào chúng ta bắt đầu thôi !

Câu 1: Chi phí lán trại là gì. Gồm những loại gì?

BỘ VIDEO KẾ TOÁN EXCEL MIỄN PHÍ

Bộ video hướng dẫn chi tiết việc lập file Báo cáo tài chính trên phần mềm Excel . Chi Tiết - Đơn Giản - Dễ Làm

- Chi phí lán trại thông thường dc quy định 1% trong dự toán. Nó là chi phí để xây dựng nhà tạm cho nhân công ở tạm để thi công công trình.

- Chi phí lán trại thông thường dc quy định 1% trong dự toán. Nó là chi phí để xây dựng nhà tạm cho nhân công ở tạm để thi công công trình.

- Như: Tre, nứa, gỗ, bạt, nhân công dựng lán, thép. Các loại vật tư này mình đi mua ngoài về rồi HT vào chi phí lán trại chứ không phải xuất từ vật tư chính ra làm. Tổng số tiền dựng lán trại bằng hoặc lớn hơn chi phí lán trại quy định trong dự toán

Câu 2: Chi phí chung trong xây dựng gồm những gì?

- Chi phí ngoại giao, Chi phí lương cho cán bộ quản lý, chi phí công cụ dụng cụ, chi phí điện, nước

Câu 3: Chi phí khác trong xây dựng gồm những gì?

- Ketoanxaydung.net xin trả lời đó là : Tre, nứa, phông bạt, xô xách vữa, bảo hộ lao động

Câu 4: Có thể thay thế vật tư tương tư khác so với dự toán hay không?

- Có thể được nhưng cần phải xin ý kiến của chủ đầu tư, nếu có sự đồng ý bằng văn bản thì mới dc thay thế vật tư trong XD- vì khi làm thầu đã phải thuyết trình làm vật tư gì- lấy ở đâu.

Câu 5: Thời gian làm lương căn cứ trên thời gian thực tế hay thời gian trên hợp đồng?

- Thời gian làm lương căn cứ trên thời gian thực tế và BB nghiệm thu chứ không căn cứ thời gian trên hợp đồng.

- Nếu hợp đồng quy định là 6 tháng mà thực tế thi công 12 tháng thì lập thêm phụ lục hợp đồng nêu rõ lý do kéo dài tiến độ thi công có xác nhận của chủ đầu tư

Câu 6: Nhật ký thi công là gì?

- Nhật ký thi công chính là việc ghi chép lại hết toàn bộ công việc diễn ra hằng ngày tại công trường nhằm mục đích để theo dõi được tiến độ công việc thực hiện dưới công trình để báo cáo lên phòng kế toán hạch toán cho đúng. Trong nhật ký thi công ghi rõ các nội dung như: Ngày tháng năm thi công. Công việc làm gì, vật tư xuất kho ra bao nhiêu, số nhân công làm việc, chi phí lương nhân công của ngày….

- Nó là cơ sở để kế toán tổng hợp lập hồ sơ lương và xuất vật tư thì nó mang tính sát thực tế hơn.

Câu 7: Hồ sơ thuế vãng lai được nộp theo từng lần phát sinh doanh thu hay theo quý?

- Sau khi xuất hóa đơn – lập mẫu 05/GTGT nộp cho cơ quan trong hạn 10 ngày – thuế nơi mà phát sinh địa điểm kinh doanh sau mỗi lần phát sinh doanh thu.

Câu 8: Thuế vãng lai khi 2% là tính trên giá trước thuế hay giá sau thuế?

- Thông thường thì tính trên giá trước thuế nhưng với những trường hợp mà chủ đầu tư thuộc ngân sách nhà nước thì khi chuyển tiền cho nhà thầu thì họ tự trừ và nộp thuế vãng lai luôn cho bên nhà thầu với trường hợp này thì chủ đầu tư thường nhân với giá sau thuế.

Câu 9: Chứng từ nộp thuế vãng lai phát sinh trong tháng trước mà tháng sau mới kê khai để khấu trừ thuế GTGT trên chỉ tiêu 39 của tờ khai tháng, quý có được không?

Ví dụ như chứng từ nộp thuế vãng lai tháng 10/2015 mà tháng 11/2015 mới kê khai

- Trả lời: Được

Câu 10: Trên phần mềm HTKK tại tờ khai thuế GTGT KD ngoại tỉnh – Mẫu 05/GTGT Mẫu này nộp ở đâu khi phát sinh thuế vãng lai?

- Trả lời: Mẫu này nộp tại cơ quan thuế nơi có công trình phát sinh. Trước khi mang tiền vãng lai đi nộp

- Ví dụ: Công ty tại hà nội. Có công trình Hà Tĩnh thì mẫu này được nộp chi cục thuế phát sinh gần công trình tại Hà tĩnh.

Câu 11: Chi phí bảo lãnh, bảo hành công trình xây dựng được hạch toán như thế nào?

- Trả lời:

Nợ TK 244

Có TK 112

Câu 12: Hồ sơ nộp thuế vãng lại gồm những gì?

- Trả lời:

· Phô tô hợp đồng

· Phô tô đăng ký kinh doanh

· Lập tờ khai thuế GTGT KD ngoại tỉnh (05/GTGT)

· Làm mẫu 01 thông tư 80

· Sau khi phát sinh hóa đơn bán ra trong vòng 10 ngày phải nộp thuế nơi thi công công trình.

· Tại nơi thi côngcông trình báo cho chủ đầu tư. Và yêu cầu chủ đầu tư nộp hộ hoặc cắt từ tài khoản của chủ đầu tư. chủ đầu tư lại trừ vào tiền của DN thi công.

Câu 13: Hóa đơn xuất hoàn thành công trình thường khoảng thời gian nào sau khi có biên bản nghiệm thu?

- Trả lời: Thông thường hóa đơn được xuất sau biên bản nghiệm thu là 1 tuần làm việc

Câu 14: Công trình đã nghiệm thu nhưng chưa quyết toán khối lượng công việc hoàn thành thì có được xuất hóa đơn không?

- Trả lời: Khi nào nghiệm thu và QT khối lượng công việc hoàn thành thì mới được xuất hóa đơn

Câu 15: Giá trị phần trăm bảo lãnh hợp đồng thông thường là bao nhiêu phần trăm ?

- Thông thường tùy vào từng hợp đồng thường là 3% hoặc 5%. Phần lớn các hợp đồng có giá trị bảo lãnh là 5%.

Câu 16: Khi công ty nhà thầu lấy hóa đơn đầu vào nhân công của các công ty chuyên cung cấp nhân công thì trên hóa đơn có tiền thuế GTGT. Để hợp lý hóa chi phí này và thuế GTGT được khấu trừ thì cần những hồ sơ gì?

- Trả lời:

· Hóa đơn đầu vào thuê nhân công

· Hợp đồng cung cấp nhân công

· Thanh lý hợp đồng

· Biên bản nghiệm thu công việc nhân công hoàn thành

Nơi chia sẻ kinh nghiệm kế toán xây dựng

P/S: Nếu bạn chưa có thời gian thực hành theo những kiến thức này, đừng quên share về tường facebook để lưu lại kiến thức này và học kế toán xây dựng khi cần nhé.