Cách lập to khai bổ sung quyết toán thuế TNDN
|
Show
Doanh nghiệp vẫn có thể khai bổ sung hồ sơ khai thuế sau khi đã nộp tờ khai thuế cho cơ quan quản lý trực tiếp. Thế nhưng, có phải để khai bổ sung như thế nào và cách điều chỉnh tờ khai quyết toán thuế TNDN như thế nào? Bài viết dưới đây sẽ hướng dẫn Cách điều chỉnh tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp.  Cách điều chỉnh tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp Quyết toán thuế doanh nghiệp là một nghiệp vụ kế toán quan trọng và bắt buộc của tất cả các tổ chức, doanh nghiệp hoạt động kinh doanh trên lãnh thổ Việt Nam. Theo đó, nhân viên kế toán sẽ thực hiện kê khai doanh thu thu nhập từ các hoạt động kinh doanh, sản xuất các hàng hóa hoặc dịch vụ theo luật quy định để tiến hành nộp thuế cho nhà nước. Có 2 trường hợp thực hiện quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp là:
Theo Nghị quyết 116/2020/QH14, doanh nghiệp có tổng doanh thu dưới 200 tỷ thì mức đóng thuế sẽ được giảm 30%. Khi phát hiện sai sót có ảnh hưởng tới số liệu trên tờ khai quyết toán thuế TNDN, kế toán cần làm hồ sơ khai bổ sung quyết toán thuế. Có 2 trường hợp xảy ra như sau: Trường hợp người nộp thuế chưa khai quyết toán thuế năm: Thực hiện khai bổ sung tờ khai tạm nộp tháng/quý, sau đó tổng hợp lại số liệu vào tờ khai quyết toán thuế. Trường hợp đã nộp hồ sơ khai quyết toán thuế năm: – Thực hiện khai bổ sung hồ sơ khai quyết toán thuế năm. – Nếu hồ sơ khai bổ sung làm giảm số thuế phải nộp, kế toán cần khai bổ sung tờ khai tạm nộp tháng/quý và tính lại tiền thuế nộp chậm (nếu có). Kế toán doanh nghiệp có thể nộp hồ sơ khai bổ sung vào bất cứ ngày nào, nhưng phải đảm bảo trước khi cơ quan Thuế công bố quyết định thanh tra, kiểm tra thuế tại trụ sở người nộp thuế. Trường hợp cơ quan thuế đã công bố quyết định thanh tra, kiểm tra, người nộp thuế được khai bổ sung nếu: – Sai sót trên hồ sơ không nằm trong thời kỳ hoặc phạm vi thanh tra, kiểm tra: Người nộp thuế kê khai bổ sung theo quy định và nộp tiền chậm nộp thuế (nếu có). – Trường hợp sai sót có liên quan đến thời kỳ, phạm vi thanh tra, kiểm tra dẫn đến phát sinh số thuế phải nộp, giảm số được hoàn, giảm số được khấu trừ hoặc giảm số đã nộp thừa: Người nộp thuế được kê khai điều chỉnh, bổ sung nhưng sẽ phải chịu xử lý vi phạm theo quyết định thanh tra, kiểm tra của cơ quan thuế. Để thực hiện nộp lại quyết toán thuế TNDN, kế toán cần chuẩn bị bộ hồ sơ gồm: – Tờ khai thuế của kỳ tính thuế có sai sót đã được bổ sung, điều chỉnh. – Mẫu số 01/KHBS: Bản giải trình khai bổ sung, điều chỉnh theo Thông tư 156/2013/TT-BTC trong trường hợp việc khai điều chỉnh, bổ sung có phát sinh chênh lệch về tiền thuế. – Tài liệu đính kèm giải thích số liệu điều chỉnh, bổ sung quyết toán thuế TNDN. Có thể điều chỉnh tờ khai thuế TNDN? Sau khi lập tờ khai quyết toán thuế thành công và gửi. Doanh nghiệp vẫn có thể điều chỉnh tờ khai thuế TNDN bằng cách khai bổ sung hồ sơ khai thuế. Tùy vào tính chất của thuế, doanh nghiệp sẽ phải tuân theo và nộp bổ sung hồ sơ, tiền thuế theo từng trường hợp cụ thể. Thuế TNDN là thuế có kỳ quyết toán theo năm. Nếu phát hiện sai sót thì doanh nghiệp cần khai bổ sung hồ sơ khai thuế TNDN tạm nộp của tháng, quý có sai sót. Trường hợp đã nộp hồ sơ khai quyết toán thuế TNDN năm thì chỉ khai bổ sung hồ sơ khai quyết toán thuế năm. Thông thường, việc điều chỉnh tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp sẽ có 3 trường hợp:
Khi muốn điều chỉnh lại tờ khai quyết toán thuế, người nộp sẽ lập khai bổ sung (KHBS) hồ sơ quyết toán. Theo đó, doanh nghiệp có thể hiểu cách điều chỉnh tờ khai quyết toán thuế TNDN là lập KHBS tờ quyết toán thuế TNDN. Hiện nay, doanh nghiệp phải nộp tờ khai thuế TNDN bằng phần mềm HTKK. Vậy nên khi lập KHBS tờ khai quyết toán, doanh nghiệp cũng thực hiện trên phần mềm này. Cách làm tờ khai điều chỉnh quyết toán thuế TNDN không quá khó. Để lập KHBS tờ khai quyết toán thuế TNDN, doanh nghiệp thực hiện các bước sau:
Trên đây là các nội dung giải đáp của chúng tôi về Cách điều chỉnh tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp. Trong quá trình tìm hiểu, nếu như các bạn cần Công ty Luật ACC hướng dẫn các vấn đề pháp lý vui lòng liên hệ với chúng tôi để được giải đáp.
Kê khai bổ sung quyết toán thuế TNDN không khó nhưng vẫn đòi hỏi kỹ năng từ người lập. Bài viết này sẽ đưa ra những hướng dẫn kê khai bổ sung quyết toán thuế TNDN đơn giản dành cho doanh nghiệp. Ngày nay, các doanh nghiệp thường sử dụng các phần mềm kế toán. Các phần mềm kế toán không ngừng cập nhật và bổ sung nhiều tính năng để phù hợp và đem lại tiện ích cho doanh nghiệp. Ngoài phần mềm HTKK – phần mềm hỗ trợ kê khai quyết toán thuế. Doanh nghiệp còn sử dụng phần mềm Misa để lập tờ khai bổ sung tờ khai quyết toán thuế TNDN. Trong bài viết này, Kế Toán Trường Thành sẽ hướng dẫn bạn cách kê khai bổ sung quyết toán thuế TNDN bằng hai phần mềm phổ biến này. Hướng dẫn lập tờ khai bổ sung quyết toán thuế TNDNViệc lập tờ khai bổ sung quyết toán thuế TNDN đóng vai trò quan trọng đối với doanh nghiệp. Những doanh nghiệp có hoạt động sẵn xuất kinh doanh liên quan đến lĩnh vực xuất nhập khẩu. Hoặc có hoạt động hợp tác với nhà thầu nước ngoài đều cần phải chú ý đến việc quyết toán thuế TNDN. Mời bạn xem thêm: Quyết Toán Thuế Nhà Thầu Khi lập tờ khai bổ sung quyết toán thuế TNDN, doanh nghiệp thường sử dụng phần mềm hỗ trợ quyết toán thuế chuyên biệt là HTKK. Tuy nhiên, để tiện cho việc sử dụng thì nhiều doanh nghiệp lập tờ khai bổ sung quyết toán thuế TNDN bằng phần mềm kế toán. Các phần mềm kế toán đã tích hợp thêm các mẫu báo cáo để đem lại trải nghiệm làm việc tiện lợi nhất cho doanh nghiệp. Vậy nên không quá lạ khi doanh nghiệp có thể sử dụng luôn phần mềm kế toán để lập báo cáo và thực hiện hồ sơ quyết toán thuế. Tuy nhiên, doanh nghiệp không phải lo lắng vấn đề bị chênh lệch hay có sự khác biệt giữa hai phần mềm này. Cả hai phần mềm này tuy có vai trò khác nhau nhưng trong vấn đề quyết toán thuế lại có nhiều điều chung:
Để giúp bạn hiểu rõ hơn về cách kê khai bổ sung quyết toán thuế TNDN bằng hai phần mềm này, Kế Toán Trường Thành sẽ đi sâu vào việc hướng dẫn kê khai bổ sung quyết toán thuế TNDN bằng hai phần mềm này. Có thể bạn quan tâm: Hướng dẫn quyết toán thuế online 2021 Bằng phần mềm HTKKPhần mềm HTKK là phần mềm hỗ trợ kê khai thuế miễn phí dành cho doanh nghiệp. Doanh nghiệp lập tờ khai quyết toán thuế TNDN và lập KHBS quyết toán bằng phần mềm này. Để thực hiện lập KHBS quyết toán thuế, doanh nghiệp thực hiện các quy trình sau: Bước 1: Đăng nhập vào hệ thống phần mềm HTKK. Chọn Thuế TNDN/ Chọn Quyết toán TNDN năm (03/TNDN) Bước 2: Khi hộp thoại “Chọn kỳ tính thuế” hiện lên, tích chọn “Tờ khai bổ sung” và điền thông tin theo yêu cầu. Bước 3: Sau khi tờ khai của kỳ có sai phạm hiện lên, doanh nghiệp điều chỉnh số liệu cho đúng với thực tế. Lưu ý ở tiêu chí [M1] Số ngày chậm nộ và chỉ tiêu [M2] số tiền chậm nộp. Bước 4: Tiếp tục hoàn thành “Giải trình khai bổ sung, điều chỉnh”. Doanh nghiệp cần lưu ý chỉ tiêu [D] Tổng số thuế TNDN phải nộp và Mục B. Sau cùng, chọn “Tổng hợp KHBS” để hoàn tất. Bước 5: Xuất file dưới định dạng xml và nộp lại cho cơ quan thuế. Bài viết liên quan: Dịch Vụ Quyết Toán Thuế Thu Nhập Cá Nhân Hiệu Quả Bằng phần mềm MisaNếu doanh nghiệp sử dụng phần mềm Misa trong hạch toán. Doanh nghiệp có thể sử dụng phần mềm này để lập tờ khai quyết toán thuế. Nếu phát hiện sai phạm và cần kê khai bổ sung thuế, doanh nghiệp vẫn có thể sử dụng phần mềm này. Sau khi nhận ra sai phạm hiện hữu trong tờ khai quyết toán thuế TNDN. Doanh nghiệp thực hiện như sau: Bước 1: Truy cập Nghiệp vụ\Thuế\Quyết toán thuế TNDN năm (03/TNDN), lập tờ khai bổ sung. Bước 2: Chỉnh sửa số liệu theo số liệu đúng. Bước 3: Lưu lại chỉnh sửa bằng “Tổng hợp KHBS” Bước 4: Hoàn thiện Bản giải trình khai bổ sung, điều chỉnh 01/KHBS. Bản Giải trình khai bổ sung, điều chỉnh đã có sự thay đổi nhất định so với trước Lập tờ khai bổ sung không hề khó khăn nếu biết cách điều chỉnh tờ khai quyết toán thuế TNDN. Với sự trợ giúp từ các phần mềm hỗ trợ, doanh nghiệp có thể thực hiện điều đó một cách dễ dàng hơn. Ngoài các phần mềm. Nếu doanh nghiệp cần đội ngũ chuyên nghiệp để hỗ trợ quyết toán thuế cho doanh nghiệp mình. Doanh nghiệp có thể tham khảo một vài dịch vụ như:
Lưu ý khi nộp tờ khai quyết toán thuế TNDNNgoài việc cách lập tờ khai bổ sung quyết toán thuế TNDN , Kế Toán Trường Thành muốn nhắc nhở doanh nghiệp và kế toán viên một vài lưu ý khi nộp tờ khai như sau: Hồ sơ cần chuẩn bịHồ sơ khi nộp tờ khai quyết toán thuế TNDN bao gồm:
Thời hạn nộp hồ sơ khai bổ sung thuế TNDNViệc nộp hồ sơ khai bổ sung thuế TNDN không phụ thuộc vào thời hạn nộp hồ sơ khai thuế. Tốt nhất, doanh nghiệp nên tự giác nộp tờ khai trước khi cơ quan thuế, cơ quan thẩm quyền có quyết định kiểm tra, thanh tra doanh nghiệp. Cách nộp hồ sơ khai bổ sung thuếDoanh nghiệp có thể chọn hai hình thức nộp KHBS quyết toán thuế TNDN. Nộp trực tuyến: Gửi bản tệp có đuôi “.xml” lên trang web chĩnh thức của Tổng cục thuế https://thuedientu.gdt.gov.vn/ Nội dung liên quan: Hồ sơ quyết toán thuế
Có nhiều lý do khiến bạn không thể nộp được tờ khai:– Kết nối internet của thiết bị– File xuất chưa đúng định dạng– Có vấn đề với chữ ký điện tử. Bạn nên kiểm tra lại để chắc chắn hơn về tờ khai bổ sung của mình. |
