Khấu trừ thuế đầu vào là gì năm 2024
Thuế VAT hay còn gọi là thuế giá trị gia tăng đánh vào hàng hóa và dịch vụ tiêu dùng tại Việt Nam. Có hai cách tính thuế VAT là tính theo phương pháp trực tiếp và tính theo phương pháp khấu trừ. Tùy từng trường hợp cụ thể doanh nghiệp có thể áp dụng một trong hai cách tính này. Show
1. Thuế VAT là gì?Trước khi tìm hiểu về cách tính thuế VAT, chúng ta cần hiểu rõ thuế VAT là gì, các đối tượng chịu thuế VAT. Ngoài ra, cần nắm được các mức thuế được áp dụng đối với từng hàng hóa dịch vụ hiện nay. 1.1 Thuế VAT là gì?Thuế VAT (thuế giái trị gia tăng) là loại thuế gián thu và tính trên giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ phát sinh từ quá trình sản xuất, lưu thông cho đến khi tới tay người tiêu dùng. Thế VAT là nguồn thu quan trọng của Ngân sách Nhà Nước, đóng vai trò quan trọng giúp cân bằng ngân sách nhà nước từ đó góp phần xây dựng và phát triển đất nước. Đối tượng chịu thuế VAT là hàng hóa, dịch vụ sử dụng cho sản xuất, kinh doanh và tiêu dùng ở Việt Nam (được quy định tại Điều 3 Luật Thuế giá trị gia tăng 2008 được sửa đổi qua các năm 2013, 2014, 2016). Các đối tượng là sản phẩm trồng trọt, chăn nuôi, thủy sản nuôi trồng, đánh bắt chưa chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế; muối; sản phẩm giống vật nuôi, cây trồng; dịch vụ tưới tiêu, dịch vụ ngân hàng… không phải là đối tượng chịu thuế. \>> Tham khảo: Hàng khuyến mãi có chịu thuế VAT không? 1.2. Các mức thuế VAT áp dụng hiện nayHiện nay, thuế VAT được áp dụng với 3 mức là 0%, 5%, 10% theo quy định tại Điều 9, 10, 11 Thông tư 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013. Ngoài ra, ở một số trường hợp đặc biệt hàng hóa, dịch vụ sẽ được giảm thuế VAT (ví dụ giảm từ 10% xuống 8%) nhằm thực hiện các chính sách khuyến khích phát triển kinh tế trong các giai đoạn khác nhau. 2. Hướng dẫn cách tính thuế VATTùy từng trường hợp cụ thể người nộp thuế có thể lựa chọn tính thuế theo phương pháp khấu trừ hoặc tính thuế theo phương pháp trực tiếp. 2.1. Hướng dẫn cách tính thuế VAT theo phương pháp khấu trừCách tính thuế VAT theo phương pháp khấu trừ áp dụng đối với cơ sở kinh doanh thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, hoá đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật về kế toán, hoá đơn, chứng từ. Cụ thể gồm có:
Căn cứ theo Điều 10 Luật Thuế giá trị gia tăng 2008 (được sửa đổi bởi Khoản 4 Điều 1 Luật thuế giá trị gia tăng sửa đổi năm 2013) tính thuế VAT theo phương pháp khấu trừ như sau: Số thuế VAT phải nộp = Số thuế VAT đầu ra - Số thuế VAT đầu vào được khấu trừ Số thuế VAT phải nộp theo phương pháp khấu trừ thuế bằng số thuế VAT đầu ra trừ số thuế VAT đầu vào được khấu trừ. Trong đó:
Lưu ý:
Ví dụ 1 Công ty X thực hiện chế độ kế toán theo quy định của pháp luật. Công ty X sản xuất kinh doanh hàng hóa chịu thuế VAT với thuế suất 10%. Trong kỳ công ty thực hiện:
Tính số thuế VAT phải nộp của công ty ABC: Ta có: - Số thuế VAT đầu ra = 100 x 10% = 10 (triệu đồng). - Số thuế VAT đầu vào = 50 x 10% = 5 (triệu đồng). - Số thuế VAT phải nộp = 10 - 5 = 5 (triệu đồng). \>> Có thể bạn quan tâm: Hóa đơn điện tử, Báo giá hóa đơn điện tử. 2.2. Hướng dẫn cách tính thuế VAT theo phương pháp trực tiếp(1) Tính thuế VAT đối với hoạt động mua bán, chế tác vàng, bạc, đá quý Số thuế VAT phải nộp bằng giá trị gia tăng nhân với thuế suất thuế giá trị gia tăng áp dụng đối với hoạt động mua bán, chế tác vàng, bạc, đá quý. Công thức tính như sau: Số thuế VAT phải nộp = Giá trị gia tăng x Thuế suất thuế VAT Trong đó:
(2) Tính thuế VAT đối với hoạt động không phải là mua bán, chế tác vàng, bạc, đá quý Căn cứ Điều 11 Luật Thuế giá trị gia tăng 2008 (được sửa đổi bởi Khoản 5 Điều 1 Luật thuế giá trị gia tăng sửa đổi năm 2013) quy định tính thuế VAT bằng phương pháp trực tiếp như sau: Số thuế VAT phải nộp = Giá trị gia tăng x Thuế suất thuế VAT Số thuế VAT phải nộp theo phương pháp tính trực tiếp trên giá trị gia tăng bằng tỷ lệ % nhân với doanh thu Trong đó tỷ lệ % để tính thuế giá trị gia tăng được quy định như sau:
Đối tượng áp dụng phương pháp tính thuế VAT theo phương pháp trực tiếp có:
Ví dụ 2: Ông A kinh doanh dịch vụ ăn uống chịu thuế VAT với thuế suất 10% biết:
Khấu trừ thuế là gì cho ví dụ?Khấu trừ là khoản tiền được bớt lại từ phần tiền nợ hoặc hoàn tiền bị trừ lại do người được hưởng phải thực hiện nghĩa vụ. Ví dụ: Các cá nhân, doanh nghiệp, cơ quan tổ chức sẽ phải chích một phần thu nhập để thực hiện nghĩa vụ nộp thuế thu nhập cá nhân hoặc thuế thu nhập doanh nghiệp.nullKhấu trừ là gì? Ví dụ về khấu trừ và các phương pháp khấu trừluatminhkhue.vn › khau-tru-la-ginull VAT đầu vào được khấu trừ khi nào?Thuế GTGT đầu vào được kê khai, khấu trừ trong kỳ phát sinh. Đơn vị kê khai khấu trừ bổ sung trước khi có quyết định thanh kiểm tra thuế nếu có sai sót khi kê khai khấu trừ thuế GTGT đầu vào.nullNguyên tắc & điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào - Mới nhấtketoananpha.vn › nguyen-tac-khau-tru-thue-gtgt-dau-vaonull Tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ là gì?Phương pháp khấu trừ thuế là phương pháp được các công ty ưu tiên lựa chọn, vì dựa vào nó, công ty cổ phần có thể khấu trừ được số thuế GTGT đầu vào khi mua hàng hóa, máy móc, nguyên vật liệu... Đây là ưu điểm lớn nhất mà các phương pháp tính thuế trực tiếp không có được.nullPhương pháp khấu trừ thuế trong Công ty Cổ Phầnthuvienphapluat.vn › phuong-phap-khau-tru-thue-trong-cong-ty-co-phannull Khi nào thuế GTGT được khấu trừ?Phương pháp khấu trừ thuế GTGT được áp dụng với các đối tượng kinh doanh, doanh nghiệp có cơ sở đáp ứng đủ các điều kiện sau: - Cơ sở kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm từ hoạt động kinh doanh; - Cơ sở kinh doanh hoàn tất các hoạt động liên quan đến sổ sách kế toán, hóa đơn và chứng từ mua bán.29 thg 5, 2023nullKhấu trừ thuế giá trị gia tăng theo quy định của pháp luật hiện hànhihoadon.vn › hddt › khau-tru-thue-gia-tri-gia-tangnull |