Báo cáo cit và pit là gì

CÁCH TÍNH THUẾ NHÀ THẦU NƯỚC NGOÀI NET/GROSS

Thuế nhà thầu không còn là một loại thuế quá mới mẻ đối với các doanh nghiệp hiện nay. Tuy nhiên vẫn còn nhiều doanh nghiệp đang lúng túng và chưa thực sự hiểu về loại thuế này, cách tính thuế FCT như thế nào, ai sẽ là đối tượng chịu thuế? Nắm bắt được tâm lý đó, TACA xin chia sẻ cho Anh (Chị) về thuế nhà thầu thông qua bài viết dưới đây.

Có 3 phương pháp tính thuế nhà thầu:

1. phương pháp Deemed( ấn định/trực tiếp)

theo tỷ lệ trên doanh thu CIT= thu nhập chịu thuế x thuế suất ấn định, VAT= thu nhập chịu thuế x thuế suất ấn định ( ví dụ 5% đối với dịch vụ, 10% đối với bản quyền.

2. phương pháp VAS( PP kê khai)

giống hệt như công ty Việt Nam tức là thuế thu nhập doanh nghiệp (CIT0 )=20% x lợi nhuận, VAT = VAT đầu ra – VAT đầu vào

3. phương pháp Hybrid (hỗn hợp)

là hỗn hợp của 2 phương pháp kê khai và ấn định : CIT= TN chịu thuế x thuế suất ấn định, VAT=VAT đầu ra – VAT đầu vào

Phương pháp Deemed (ấn định/trực tiếp) là phương pháp đặc trưng của thuế nhà thầu, được 99,999% các doanh nghiệp áp dụng, thuế nhà thầu nước ngoài thường gọi thuế này là withholding tax dưới góc nhìn của thuế nước ngoài, thuế nhà thầu được tính theo phương pháp Deemed và phương pháp này cũng là đặc trưng của thuế nhà thầu và để phân biệt thuế nhà thầu và các loại thuế khác. Để biết về thuế nhà thầu nước ngoài cũng như withholding method thì chỉ cần biết cách tính (CIT= TN chịu thuế x thuế suất ấn định).

Đây là phương pháp tốt cho cả thuế Việt Nam và nhà thầu nước ngoài bởi vì không cần tốn công đi tóm nhà thầu nước ngoài rất là Mệt, chỉ cần tóm lấy đầu công ty Việt Nam mà chi trả doanh thu cho bên nước ngoài. nhà thầu nước ngoài không phải làm gì hết chỉ cần đến thực hiện công việc sau đó nhận tiền về, không phải kê khai thuế, và làm gì với nhà nước Việt Nam.

=> Tham khảo thêm Cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp tại đây: https://taca.edu.vn/cach-tinh-thue-thu-nhap-doanh-nghiep/

Thu nhập chịu thuế nhà thầu

Cơ sở tính thuế ở thuế nhà thầu (net/ gross)

Cơ sở tính thuế nhà thầu

Gross: Bao gồm thuế thu nhập doanh nghiệp và thuế giá trị gia tăng (ví dụ thuế thu nhập doanh nghiệp 5%, thuế giá trị gia tăng 5% → Gross(95) + 5 VAT+ 5 CIT= 105)có nghĩa là thuế nhà thầu nước ngoài, bên Việt Nam sẽ khấu trừ 2 loại thuế này và nộp vào ngân sách nhà nước và trả cho nhà thầu phần còn lại, có nghĩa là khi ký là 105 nhưng chỉ nhận được 95 sau khi trừ 2 đầu thuế.

net (giá hợp đồng không bao gồm thuế giá trị gia tăng) của doanh nghiệp, cụ thể (ví dụ nếu ký 95 thì nhà thầu nước ngoài sẽ nhận được đúng (95) nếu có thuế bên Việt Nam tự bỏ tiền ra để trả cho nhà nước).

net VAT/Gross CIT: Là giá trị hợp đồng bao gồm thuế thu nhập doanh nghiệp nhưng không bao gồm thuế giá trị gia tăng (bên VN chịu thuế giá trị gia tăng và bên nước ngoài chịu thuế thu nhập doanh nghiệp) ví dụ giá hợp đồng ký là 100, thuế thu nhập doanh nghiệp là 5 thì nhà thầu nước ngoài sẽ nhận được 95 còn bên VN sẽ khấu trừ 5% thuế thu nhập doanh nghiệp, tuy nhiên thuế giá trị gia tăng sẽ không bị trừ, bên VN sẽ tự bỏ tiền ra và nộp thêm vào ngân sách nhà nước 5 không trừ vào giá hợp đồng

Tránh mất tiền oan cho doanh nghiệp, trong quá trình đọc soát hợp đồng thì có 3 điều khoản quan trọng nhất kế toán cần đặc biệt chú ý:

• Điều khoản về phạm vi công việc: nếu mà không có dịch vụ nào thì bỏ hết dịch vụ đi.

• Điều khoản về giá: điều khoản này sẽ xác định thu nhập phải chịu thuế.

• Điều khoản về thuế thanh toán: Để xác định Net – gross

Xem thêm:

• Cách tính thuế thu nhập cá nhân mới nhất
• Cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định mới nhất

-> Nếu có ý định nâng cao kiến thức và kỹ năng nghiệp vụ, hãy đăng ký ngay khóa học. Việc chần chừ sẽ lãng lãng phí thêm thời gian, đánh mất cơ hội thăng tiến!